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第1题
长江公司系甲公司的母公司,2×16年6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品,销售价格为900万元,增值税税额为144万元,成本为800万元,未计提存货跌价准备,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣)并于当日投入使用,预计使用寿命为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素。长江公司编制2×16年合并财务报表时的抵销调整分录中正确的有()
A.抵销营业收入900万元
B.抵销营业成本900万元
C.抵销管理费用10万元
D.调增递延所得税资产23.75万元
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第2题
长江公司系甲公司的母公司,2015年6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品,销售价格为1000万元,增值税税额为170万元,实际成本为900万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣),并于当日投入使用,预计使用寿命为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。长江公司适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素。长江公司因该项内部交易编制2015年
A.抵销营业收入1000万元
B.抵销营业成本900万元
C.抵销管理费用10万元
D.抵销固定资产100万元
E.调增递延所得税资产23.75万元
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第3题
长江公司系甲公司的母公司,2013年6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品,销售价格为900万元,增值税税额为153万元,实际成本为800万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣),并于当日投入使用,预计使用寿命为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素。长江公
A.抵消营业收入900万元
B.抵消营业成本900万元
C.抵消管理费用10万元
D.抵消固定资产5万元
E.调增递延所得税资产23.75万元
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第4题
长江公司系甲公司母公司,2015年6月30日,长江公司将其2013年12月10日购入的一台管理用设备出售给甲公司,销售价格为1000万元,增值税税额为170万元,出售时该设备账面价值为850万元(购入时入账价值为1000万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,无残值),相关款项已收存银行。甲公司将购入的设备确认为管理用固定资产,甲公司对取得设备的折旧方法、预计尚可使用年限和净残值与其在长江公司时相同。不考虑其他因素。长江公司2015年度合并财务报表中相关会计处理正确的有()
A.合并财务报表折旧额计入管理费用100万元
B.抵销营业外收入150万元
C.抵销增值税税额170万元
D.抵销固定资产150万元
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第5题
甲公司是乙公司的母公司。2018年6月1日,甲公司将500万元的A商品以600万元的价格销售给乙公司,乙公司在个别报表中存货的价值为600万元。2018年12月31日,这批A商品没有出售给集团外。那么,在编制合并报表时,应确认递延所得税资产()万元。
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第6题
甲公司是乙公司的母公司。2018年6月1日,甲公司将500万元的A商品以600万元的价格销售给乙公司,乙公司在个别报表中存货的价值为600万元。2018年12月31日,这批A商品没有出售给集团外。那么,在编制合并报表时,应确认递延所得税资产()万元。
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第7题
甲公司是乙公司的母公司。2018年6月1日,甲公司将500万元的A商品以600万元的价格销售给乙公司,乙公司在个别报表中存货的价值为600万元。2018年12月31日,这批A商品没有出售给集团外。那么,在编制合并报表时,应确认递延所得税资产万元
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第8题
甲公司是乙公司的母公司。2018年6月1日,甲公司将500万元的A商品以600万元的价格销售给乙公司,乙公司在个别报表中存货的价值为600万元。2018年12月31日,这批A商品没有出售给集团外。那么,在编制合并报表时,应确认递延所得税资产()万元。
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