最严格的内部控制制度也有其本身的固有局限，注册会计师在确定内部控制和固有缺陷对固有风险的影响时，应保持应有的职业谨慎。（)

A.内部控制一般仅针对常规业务活动而设计

B.内部控制可能因人为判断出现错误而削弱或失效

C.信息技术人员可能获得超越其履行职责之外的数据访问权限，破坏了系统应有的职责分工

D.管理部门负责人凌驾于内部控制之上而被规避

A.审计风险

B.固有风险

C.控制风险

D.检查风险

A.控制有效性会受到决策过程中人为判断影响

B.内部控制只能为控制目的实现提供合理保证

C.管理人员也许会凌驾于内部控制之上

D.内部控制设计与实行需要考虑成本与效益

A.检查风险

B.固有风险

C.审计风险

D.控制风险

A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在重大缺陷

B.对财务报告内部控制审计过程中注意到非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露

C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证

D.注册会计师应当实行有限审计程序以辨认非财务报告内部控制存在重大缺陷

A.审计风险=重大错报风险x检查风险

B.重大错报风险=固有风险x控制风险

C.检查风险=审计风险/(固有风险x控制风险)

D.审计风险=重大错报风险+检查风险

A.固有风险

B.控制风险

C.失侦风险

D.可接受审计风险

A.5%

B.10%

C.8%

D.20%

A.检查风险

B.失误风险

C.评估风险

D.鉴定风险

A.在决策时认为判断可能出现错误

B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于控制之上而被规避

C.被审计单位拥有的员工的多少

D.被审单位内部人员素质