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第1题
B公司及其子公司(A公司)均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。根据税法规定,A公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣;出售A设备按照适用税率缴纳增值税。2019年发生的有关交易或事项如下:2019年12月25日,B公司与A公司签订设备销售合同,将生产的一台A设备销售给A公司,售价(不含增值税)为500万元。2019年12月31日,B公司按合同约定将A设备交付A公司,并收取价款。A设备的成本为400万元。A公司将购买的A设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。A公司采用年限平均法计提折旧,预计A设备可使用5年,预计净残值为零。在B公司2020年12月31日合并资产负债表中,A公司的A设备作为固定资产应当列报的金额是()万元。
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第2题
大海公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2017年2月1日,大海公司购入一台需要安装的生产用设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元,增值税进项税额为13万元,另发生运输费1万元,安装过程中发生安装调试费0.5万元,款项全部付清。不考虑其他因素,大海公司购入需要安装的生产设备,其入账价值不包括()。
A.设备的购买价款
B.支付的增值税进项税额
C.安装调试费
D.发生的运输费
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第3题
佳美公司以一台设备换入大新公司的一项无形资产(符合免征增值税条件),交换日,佳美公司换出设备的账面价值为112 万元,公允价值为140 万元(等于计税价格),佳美公司将设备运抵大新公司并向大新公司开具了增值税专用发票,当日双方办妥了无形资产所有权转让手续。佳美公司另以银行存款支付给大新公司 21.8 万元,佳美、大新公司均为增值税一般纳税人,销售和购买设备适用的增值税税率均为 13%,该项非货币性资产交换具有商业实质。不考虑其他因素,佳美公司换入无形资产的入账价值为()万元。
A.128.2
B.180
C.156.2
D.163.8
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第4题
湘水公司以一台设备换入大新公司的一项无形资产(符合免征增值税条件),交换日,湘水公司换出设备的账面价值为112万元,公允价值为140万元(等于计税价格),湘水公司将设备运抵大新公司并向大新公司开具了增值税专用发票,当日双方办妥了无形资产所有权转让手续。湘水公司另以银行存款支付给大新公司21.8万元,麓山、大新公司均为增值税一般纳税人,销售和购买设备适用的增值税税率均为13%,该项非货币性资产交换具有商业实质。不考虑其他因素,湘水公司换入无形资产的入账价值为()万元。
A.128.2
B.156.2
C.180
D.163.8
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第5题
自2019年4月1日起,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。()
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第6题
佳程公司以一台设备换入美文公司的一项无形资产(符合免征增值税条件),交换日,佳程公司换出设备的账面价值为112万元,公允价值为140万元(等于计税价格),佳程公司将设备运抵美文公司并向美文公司开具了增值税专用发票,当日双方办妥了无形资产所有权转让手续。佳程公司另以银行存款支付给美文公司21.8万元,佳程、美文公司均为增值税一般纳税人,销售和购买设备适用的增值税税率均为13%,该项非货币性资产交换具有商业实质。不考虑其他因素,佳程公司换入无形资产的入账价值为()万元。
A.128.2
B.180
C.156.2
D.163.8
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第7题
乙公司及其子公司(甲公司)均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。根据税法规定,甲公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣;出售A设备按照适用税率缴纳增值税。2019年发生的有关交易或事项如下:2019年12月25日,乙公司与甲公司签订设备销售合同,将生产的一台A设备销售给甲公司,售价(不含增值税)为500万元。2019年12月31日,乙公司按合同约定将A设备交付甲公司,并收取价款。A设备的成本为400万元。甲公司将购买的A设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。甲公司采用年限平均法计提折旧,预计A设备可使用5年,预计净残值为零。在乙公司2020年12月31日合并资产负债表中,甲公司的A设备作为固定资产应当列报的金额是()万元。
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第8题
从2019年4月1日起,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为()
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第9题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,营业税税率为5%。2020年1月1日,甲公司销售一批材料给乙公司,含税价为1500万元。2020年7月1日,乙公司发生财务困难,无法按合同规定偿还该笔货款,经双方协商,甲公司同意乙公司用一项专利权抵偿该笔货款。该专利权原价为1000万元,累计摊销400万元,计提减值准备120万元,在债务重组日的公允价值为1200万元。乙公司应确认营业外收入的金额为()万元。
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