某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用17%的增值税税率，若选择增值

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第1题

某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用13%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。则按成本利润律法判定该商业企业均衡的成本利润率为()

A.17.65%

B.21.43%

C.23.08%

D.30%

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第2题

某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用17%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。则按增值率判定法判定该商业企业无差别平衡点增值率为()

A.17.65%

B.21.75%

C.23.08%

D.15.65%

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第3题

某商业企业为增值税一般纳税企业，9月初待抵扣的增值税进项税额1500元，本月购进材料成本为75000元，支付的增值税额为12750元，支付运输费1000元；产品含税销售收入为117000元，其中增值税额为17000元，则9月月末应交增值税为（）元。

A.17000

B.2750

C.4180

D.2680

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第4题

某投资者本年7月投资设立一工业企业。预计年应税销售额为700万元。其会计核算制度比较健全，符合一般纳税人条件，适用增值税税率13%.但该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少，只占销项税额的15%，若投资设立两个小规模纳税人企业，各自作为独立核算单位。则这两个小规模纳税人企业年应税销售额分别为400 万元和300万元。适用3%的征收奉。请对其进行纳税筹划。

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第5题

增值税一般纳税人在对供应商的选择上，应依据()进行纳税筹划。

A.无差别平衡点增值率

B.价格优惠临界点

C.税率差异

D.是否取得增值税专用发票

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第6题

某日化厂为增值税一般纳税人,既生产高档化妆品又生产护发品。该日化厂现有两种销售方案:一是分

别销售高档化妆品和护发品,并分别核算;二是将高档化妆品和护发品组成礼品盒销售。若分别销售,该日化厂可取得高档化妆品销售收入15万元,护发品销售收入5万元;假设以礼品盒销售,同样数量的高档化妆品和护肤品销售价格不变,为20万元。上述收入均为不含税收入。试问这两种销售方案所缴纳的消费税一样吗？若只考虑消费税,以税负最小化作为纳税筹划目标,选择哪种方案？(高档妆品的消费税税率为15%。)

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第7题

纳税人在进行纳税筹划时，是选择作为增值税纳税人还是小规模纳税人，可以通过下列（）方法进行税负比较判断。

A.销售额增值率判断法

B.抵扣率判断法

C.购销比率法

D.无差别平衡点法

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第8题

某酒厂为增值税一般纳税人，2010年10月税务部门对该酒厂2010年1月—9月流转税纳税情况进行审查。稽

查人员查看了企业的会计报表、账簿和增值税、消费税纳税申报表等资料，发现企业“委托代销商品”账户有借方发生额。于是查阅了委托代销合同，发现酒厂5月份委托某商业企业代销粮食白酒，以成本价结转了库存商品，合同规定受托代销企业按不含税销售额的6%收取手续费。9月酒厂收到代销清单，清单资料如下：销售粮食白酒5000公斤，不含税销售额为60000元，代收白酒增值税额为10200元，按合同规定计扣代销手续费3600元。酒厂实际收到货款66600元，账务处理如下：借：银行存款 66600 贷：应付账款 66600 经查实，该批粮食白酒成本价为24000元，消费税税率为20%。依税法规定，该酒厂将产品委托他人代销属视同销售行为，以收到代销清单之日确定为纳税义务发生时间。法律问题及要求： (1)该企业申报的流转税额是否正确？

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第9题

按现行增值税法的规定，下列纳税人中可以作为增值税一般纳税人的有( )。

A.年销售额在100万元以上，财务核算健全的工业企业

B.年销售额在180万元以上，财务核算健全的商业企业

C.专门销售免税货物的企业

D.个体经营者以外的其他个人

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第10题

某商业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17％。1997年有关资料如下：（1）资产负债表有

某商业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17％。1997年有关资料如下：

（1）资产负债表有关帐户年初、年末余额和部分帐户发生额如下（单位：万元）：

帐户名称

年初数

本年增加

本年减少

年末数

年初余额

其中:增值税

年末余额

其中:增值税

应收帐款

2340

340

4680

680

应收票据

585

351

短期投资

300

50(出售)

250

应收股利

坏帐准备

200

400

存货

2500

2400

长期股权投资

500

100(以无形资产投资)

600

应付帐款

1755

255

2340

340

应交税金

应交增值税

250

308(已交）272(进项税额)

180

应交所得税

100

长期借款

600

300

200(偿还本金)

700

（2）利润表有关帐户本年发生额如下（单位：万元）：帐户名称

借方发生额

贷方发生额

商品销售收入

3000

商品销售成本

1700

投资收益：

现金股利

出售短期投资

（3）其他有关资料如下：

①短期投资均为非现金等价物。

②出售短期投资已收到现金。

③应收、应付款项均以现金结算。

④不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项。

要求：计算以下现金流入和流出（要求列出计算过程，答案中的金额单位用万元表示）：

（1）销售商品、提供劳务收到的现金；

（2）收到的增值税销项税额和退回的增值税额；

（3）购买商品、接受劳务支付的现金；

（4）支付的增值税款；

（5）支付的所得税款；

（6）收回投资所收到的现金；

（7）分得股利或利润所收到的现金；

（8）借款所收到的现金；

（9）偿还债务所支付的现金。（本题8分）

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第11题

某商业企业为增值税一般纳税人，经销商品的不含税销售额为1000元，若不含税购进额为800元，一般纳税人适用的增值税税率为13%，小规模纳税人，征收率为3%时，从减少税负角度看下列表述正确的是()。

A.选择成为小规模纳税人与一般纳税人税负无差别

B.选择成为一般纳税人税负较轻

C.选择成为小规模纳税人税负较轻

D.不一定

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