A.250
B.1500
C.1515
D.2500
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更多“某企业2018年1月，发生如下业务：（1）因办公楼失窃，《营…”相关的问题
第1题
第2题
某油田企业(增值税一般纳税人)2018年1月发生如下业务：
(1)开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。
(3)支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。
(4)承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2018年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.96万元。
已知：原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
要求：根据上述材料，回答下列问题：
1.业务(1)应纳资源税()万元。
A.240
B.336
C.360
D.324
2.业务(2)增值税销项税额()万元。
A.1530
B.16830
C.16881
D.1581
3.业务(2)应纳资源税()万元。
A.720
B.7920
C.7944
D.744
4.业务(4)准予从销项税额抵扣的进项税额()万元。
A.0.22
B.1.58
C.3.96
D.0.33
5.该企业当月应纳增值税()万元。
A.1211.85
B.16511.85
C.16514.23
D.1214.23
6.关于该油田企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有()。
A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税
B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税
C.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税
D.将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税
E.销售三次采油的原油免征资源税
第4题
某企业为居民企业，2018年发生经营业务如下：(1)取得销售收入总额4000万元，发生销售成本2600万元，销售税金及附加160万元，其中缴纳增值税100万元。(2)发生期间费用情况：销售费用770万元(其中广告费650万元)，管理费用480万元(其中业务招待费25万元)，财务费用60万元。(3)营业外收入80万元，营业外支出50万元(其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。
1.请分析：该企业2018年会计利润总额为()万元。
A.80
B.100
C.60
D.172.4
2.请分析：根据企业所得税法，该企业2018年会计利润需调整的项目有()。
A.管理费用
B.销售费用
C.营业外支出
D.销售税金及附加
3.请分析：根据企业所得税法，该企业2018年可列支的广告费为()万元。
A.600
B.650
C.50
D.不确定
4.请分析：根据企业所得税法，该企业2018年应纳税所得额为()万元。
A.80
B.148.8
C.60
D.172.4
5.请分析：根据企业所得税法，该企业2018年可列支的业务招待费为()万元。
A.25
B.15
C.10
D.不确定
第5题
假定某企业为居民企业，2018年经营业务如下：
(1)取得销售收入2600万元
(2)销售成本1200万元
(3)发生销售费用770万元(其中广告费460万元);管理费用500万元(其中业务招待费16万元);财务费用60万元。
(4)销售税金170万元(含增值税120万元)。
(5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款32万元，支付税收滞纳金8万元)。
(6)计入成本、费用中的实发工资总额160万元、拨缴职工工会经费4万元、支出职工福利费和职工教育经费30万元。
要求：计算该企业2018年度实际应纳的企业所得税。(要计算过程)
第6题
第7题
A.1 200
B.1 180
C.1 187．5
D.1 070．5
第8题
某工矿基地油田企业(增值税一般纳税人)2019年1月发生如下业务：
(1)开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售价格3000元/吨。
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨;将上月自采原油10万吨用于对外投资。
(3)出口少量优质原油，FOB含税价折合人民币1000万元。
(4)支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元;购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1010万元。
(5)承租一栋楼房，一楼作为职工食堂兼做管理流程展示厅，二楼以上由厂部研发机构使用。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2019年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.6万元。
(6)进口一批生产工具，成交价格折合人民币300万元，海运费4万元人民币，保险费无法查明。取得海关填发的税款专用缴款书并缴纳相关税费。
(7)转让一座2018年5月购置的器材库，转让价(不含增值税)500万元，购置时取得增值税专用发票，价款420万元，增值税42万元。
(其他相关资料：原油资源税税率8%，生产工具进口关税税率5%，原油属于国家明确不予退免税的出口产品，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)计算业务(1)应纳的资源税。
(2)计算业务(2)应纳的资源税。
(3)计算业务(3)应纳的资源税。
(4)计算业务(4)和业务(5)准予从销项税额抵扣的进项税额。
(5)计算业务(6)该企业应纳的进口关税。
(6)计算业务(6)该企业被海关代征的进口环节增值税。
(7)计算业务(7)准予从销项税额抵扣的进项税额。
(8)计算业务(1)增值税销项税额。
(9)计算业务(2)增值税销项税额。
(10)计算业务(3)增值税销项税额。
(11)计算该企业当月应向税务机关缴纳的增值税税额。
第9题
某工业企业采用当日汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。
1．该企业2007年12月31日有关外币账户期末余额如下(期末汇率为1美元=8.40元人民币)，应收账款100万美元，应付账款50万美元，银行存款200万美元。
2．该企业2008年1月份发生如下外币业务：
(1)1月5日，对外销售产品一批，销售收入为100万美元。当日的汇率为1美元=8.30元人民币，款项尚未收回。
(2)1月10日，从银行借入短期外币借款20万美元，当日的汇率为1美元=8.30元人民币。
(3)1月12日，从国外进口原材料一批，共计50万美元，当日的汇率为1美元=8.30元人民币。
(4)1月20日，收到1月5日赊销款100万美元。当日的汇率为1美元=8.35元人民币。
(5)1月31日，偿还1月10日借入的外币借款20万美元，当日的汇率为1美元=8.35元人民币。
要求：
(1)编制该企业1月份外币业务的会计分录。
(2)计算1月份的汇兑损益并作出相应的会计分录。
第10题
某企业2010年发生的长期借款和仓库建造业务如下。
(1)2010年1月1日，为建造一幢仓库从银行取得长期借款800万元，期限3年，合同年利率6%(合同利率等于实际利率)，不计复利，每年末计提并支付利息一次，到期一次还本。
(2)2010年1月1日，开始建造仓库，当日用该借款购买工程物资500万元(不考虑增值税)，全部用于工程建设，同时支付工程款300万元。
(3)2010年12月31日仓库工程完工并验收合格，达到预定可使用状态。仓库达到预定可使用状态前发生的借款利息全部予以资本化。该仓库预计使用年限为20年，预计净残值为8万元，采用年限平均法计提折旧。假定未发生其他建造支出。
要求：
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