题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

白城公司因为未决诉讼之或有事项，确认了预计负债100万元，假定企业所得税税率25%，白城公司应纳税所得额多年持续远远高于100万元。下列处理正确的是（)万元。

A.确认预计负债100万元，确认递延所得税资产25万元

B.确认预计负债100万元，确认递延所得税负债25万元

C.确认预计负债100万元，不确认递延所得税资产

D.确认预计负债100万元，不确认递延所得税负债

单选题，请选择你认为正确的答案：

ABCD

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第1题

企业应纳税所得额为800万元，递延所得税负债期末、期初余额为280万元和200万元，递延所得税资产期末、期初余额为150万元和110万元，假定递延所得税资产及递延所得税负债均为影响损益的事项形成，企业所得税税率为25%，企业的所得税费用为()万元。

A.160

B.200

C.240

D.320

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第2题

甲公司适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%提取法定盈余公积。2×19年度财务报告批准报出日为2×20年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2×19年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为1000万元。2×20年3月6日，法院对该起诉讼作出判决，甲公司应赔偿乙公司600万元，甲公司和乙公司均不再上诉。不考虑其他因素，该资产负债表日后事项导致甲公司2×19年度未分配利润增加()万元。

A.130

B.270

C.360

D.400

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第3题

经海公司2017年度应纳税所得额为200万元，递延所得税负债期初余额为5万元，期末余额为10万元，递延所得税资产的期初余额为8万元，期末无余额。经海公司适用的企业所得税税率为25%，则经海公司2017年度应确认的所得税费用为（）万元

A.63

B.50

C.37

D.68

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第4题

甲公司适用的所得税税率为25%，2017年实现利润总额1000万元，本年发生应纳税暂时性差异100万元，转回可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2017年应交所得税为()万元。

A.250

B.295

C.205

D.255

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第5题

甲公司为增值税一般纳税入,2019年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备,取得增值税专用发票注明金额300万元,税额39万元。会计帮汇总整理，甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额为180万元。甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优惠。已知企业所得税税率为25%甲公司2019年企业所得税应纳税额为()。

A.18万元

B.11.1万元

C.15万元

D.37.5万元

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第6题

2X19年11月20日，甲公司以5100万元购入一台大型机械设备，经安装调试后，于2X19年12月31日投入使用。该设备的设计年限为25年，甲公司预计使用20年，预计净残值100万元，按双倍余额递减法计提折旧。企业所得税法允许该设备按20年、预计净残值100万元、以年限平均法计提的折旧可在计算应纳税所得额时扣除。甲公司2X20年实现利润总额3000万元，适用的企业所得税税率为25%，甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司用该设备生产的产品全部对外出售。除本题所给资料外，无其他纳税调整事项,不考虑除企业所得税以外的其他相关税费及其他因素，下列各项关于甲公司2X20年度对上述设备相关会计处理的表述中，正确的有()。

A.2X20年末该设备的账面价值为4850万元

B.确认当期所得税815万元

C.设备的账面价值小于其计税基础的差异260万元应确认递延所得税资产65万元

D.计提折旧510万元

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第7题

甲企业20X8年初的递延所得税资产余额为25万元，递延所得税负债余额为12.5万元，20X8年甲企业转销可抵扣暂时性差异30万元，发生可抵扣暂时性差异10万元，转销应纳税暂时性差异20万元，发生应纳税暂时性差异50万元，除此之外未发生其他暂时性差异。假定该企业适用的所得税税率始终为25%，不考虑直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响，则该企业20X8年度的递延所得税的发生额为()万元。

A.20

B.25

C.50

D.12.5

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第8题

甲公司因合同违约而涉及一项诉讼,该诉讼案件在2009年12月31日尚未判决,甲公司根据当时所掌握的信息确认了预计负债100万元。日后期间,法院一审判决甲公司赔偿原告150万元,该事项属于资产负债表日后发现的会计差错。（）此题为判断题(对，错)。

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第9题

甲公司2018年度亏损200万元，2019年度未弥补亏损前的应纳税所得额为600万元。甲公司2019年度购进一台符合规定的安全生产专用设备用于生产经营，设备投资额为100万元(甲公司未选择适用一次性税前扣除政策)。已知企业所得税税率为25%。甲公司2019年度应纳的企业所得税额为()万元。

A.75

B.90