题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

按照不相容职务分离的原则，下列哪一选项是授权资产交易的人员不应当拥有的职责权力（)

A.可以单方面处置资产

B.拥有使用资产的权力

C.能够从公司库存中单独转移资产

D.对以上各项职责都应有制衡措施

单选题，请选择你认为正确的答案：

ABCD

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第1题

关于应用系统中职责冲突分离矩阵的作用，下列哪一选项是不正确的（)

A.说明员工在哪些数据元素上可以行使何种职责

B.评估应用系统中不相容职务分离的适当性

C.确定应用系统中应当进行分离的不相容职务

D.未采用新技术控制应用系统中集中的各种职能

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第2题

在企业难以实施不相容职务分离的情况下，管理层应采取下列哪一选项的控制措施（)

A.下放权力和明确职责与权限

B.使用矩阵技术分离职责冲突

C.建立能实时监控的业务系统

D.选择并执行替代性的控制活动

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第3题

在内部控制评估师看来，如果存在下列哪一选项的问题，处于重要资产管理或控制岗位的员工侵占资产的舞弊风险可能最高（)

A.缺少强制休假制度

B.员工不重视相关控制

C.不相容职务分离不充分

D.员工对公司有不满情绪

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第4题

员工任务与不相容职责分离是一种制度安排，有助于检查员工的工作。下列哪一选项不属于这种内在制衡机制的特征（)

A.员工履行其职责的胜任能力和可信度

B.处理交易事项的所有员工活动

C.组织保存记录政策的适当性

D.对记录和资产的物理控制和接触控制

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第5题

为了避免授权不当或存在非授权账号，企业应当禁止不相容职务用户账号的交叉操作，下列哪一选项不属于对非授权账号的控制措施（)

A.建立用户管理制度

B.加强对重要业务系统的访问权限管理

C.定期审阅系统账号

D.准确的和完整的交易事项记录

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第6题

下列符合企业资产定义的有（)

A.企业盘亏的固定资产

B.企业购入的商标权

C.企业拥有的已经被淘汰的专利技术

D.企业拥有的已霉烂变质的原材料

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第7题

高级管理层决定实现组织目标和绩效所需的组织结构，下列哪一选项不属于有效组织结构需考虑的事项（)

A.不同职责的委派

B.预算和财务业绩

C.长期人事聘用政策

D.不相容职务分离控制

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第8题

下列哪一选项不属于合同管理的控制措施（)

A.实行统一归口管理

B.建立分级授权管理制度

C.限制接触重要资产

D.明确职责分工

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第9题

操作风险的控制措施有若干原则，采用印、押、证分管体现了原则（)。

A.不相容职责相分离

B.授权委托

C.限额控制

D.保险

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第10题

企业的系统、业务应用或可控制活动，可以用五大业务循环进行分类。对五大业务循环的控制和评估，下列哪一选项不属于内控评价小组需要关注的关键控制活动（)

A.授权管理

B.职责分离

C.会计处理

D.资产保护

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