A.注册会计师评价控制缺陷导致的潜在错报的金额大小时，应当考虑本期或未来期间受控制缺陷影响的账户余额或各类交易涉及的交易量
B.注册会计师评价控制缺陷是否可能导致错报时，无需量化错报发生的概率
C.如果一项控制缺陷存在补偿性控制，注册会计师不应将该控制缺陷评价为重大缺陷
D.注册会计师评价控制缺陷的严重程度时，无需考虑错报是否已经发生
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第1题
A.财务报表审计中对内部控制理解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计刊登审计意见，不需执行额外工作
B.两者评价内部控制可以选用审计程序相似，都用到询问、观测、检查、重新执行等程序
C.两者评价内部控制目不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险评估成果，进而拟定实质性程序性质、时间安排和范畴;后者是为了支持对内部控制有效性刊登意见
D.两者对控制缺陷评价规定不同，后者规定比前者更严
第2题
A.如果一项公司层面控制足以应对已评估错报风险，注册会计师就不必测试与该风险有关其他控制
B.对某项业务层面控制而言，与该项控制有关风险受公司层面控制影响
C.注册会计师在评价内部控制时，普通应当一方面评价业务层面控制，然后评价公司层面控制
D.注册会计师应当辨认、理解和测试对内部控制有重要影响公司层面控制
第3题
A.注册会计师应当针对每一有关认定获取控制有效性审计证据
B.针对每一有关认定，注册会计师应当测试与其有关所有控制
C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试控制，注册会计师均应当予以测试
D.在拟定与否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，与否足以应对评估某项有关认定错报风险
第4题
A.董事会充分认识到其对建立健全有效的内部控制并予以实施具有不可避免的责任
B.企业对内部控制的有效性进行了自我评估，并在内部控制自我评价报告中对使用标准和得出的结论进行说明
C.企业独立进行了内部控制自我评价报告，没有利用注册会计师审计工作及结果
D.企业已将发现的所有内部控制缺陷进行披露，并重点披露了内部控制重要缺陷和重大缺陷
第5题
A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运营缺陷
B.公司内部控制评价工作组应依照现场测试获取证据，对内部控制缺陷进行最后认定
C.内部控制缺陷按其严重限度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷
D.内部控制缺陷也许导致公司偏离控制目的
第6题
A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理小额舞弊行为
B.被审计单位重述此前发布财务报表，以改正由于错误导致重大错报
C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位内部控制在运营过程中未能发现该错报
D.被审计单位审计委员会对内部控制监督无效
第8题
A.所涉及账户、列报及其有关认定性质
B.有关资产或负债易于发生损失或舞弊也许性
C.该项控制与其他控制互相作用或关系
D.拟定有关金额时所需判断主观限度
第10题
A.重大缺陷，是指一种或各种控制缺陷组合，也许导致公司严重偏离控制目的
B.重要缺陷，是指一种或各种控制缺陷组合，其严重限度和经济后果低于重大缺陷，但仍有也许导致公司偏离控制目的
C.普通缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外其他缺陷
D.公司内部控制缺陷认定原则由外部审计师拟定
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