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[单选题]

下列各项关于递延所得税会计处理的说法中,正确的是()。

A.企业应当将当期发生的全部可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

B.企业应当将当期发生的全部应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

C.递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的可抵扣所得额为限

D.在资产负债表日企业应对递延所得税资产的账面价值进行复核

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第1题

下列各项关于企业递延所得税负债会计处理的表述中,正确的有()。

A.商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债

B.与损益相关的应纳税暂时性差异所确认的递延所得税负债应计入所得税费用

C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的,相应的递延所得税负债应以现值进

D.递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率

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第2题

甲企业20X8年初的递延所得税资产余额为25万元,递延所得税负债余额为12.5万元,20X8年甲企业转销可抵扣暂时性差异30万元,发生可抵扣暂时性差异10万元,转销应纳税暂时性差异20万元,发生应纳税暂时性差异50万元,除此之外未发生其他暂时性差异。假定该企业适用的所得税税率始终为25%,不考虑直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响,则该企业20X8年度的递延所得税的发生额为()万元。

A.20

B.25

C.50

D.12.5

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第3题

下列各项中,可能造成本期所得税费用大于当期应交所得税的有()。

A.递延所得税资产贷方发生额

B. 递延所得税负债贷方发生额

C. 递延所得税负债借方发生额

D. 无暂时性差异,但是发生了不得税前扣除的费用

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第4题

下列关于企业递延所得税负债会计处理的表述中,错误的有()。

A.如果企业拟长期持有采用权益法核算的长期股权投资,一般不确认相关暂时性差异的所得税影响

B.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的,相应的递延所得税负债应以现值进行计量

C.递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量

D.与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用

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第5题

下列各项有关递延所得税资产的说法中,正确的有()。

A.递延所得税资产不能计提减值准备

B. 资产负债表日,企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核

C. 企业递延所得税不一定作为所得税费用或收益计入当期损益

D. 满足确认条件的递延所得税资产可以进行折现

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第6题

下列关于递延所得税的会计处理中,正确的有()。

A.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税,应当计入留存收益

B. 自行研发无形资产税法按照150%进行摊销使得其账面价值小于计税基础产生的可抵扣暂时性差异,不确认相关递延所得税的影响

C. 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税,应当计入资本公积(其他资本公积)

D. 非同一控制下免税合并产生商誉的计税基础为零,账面价值与计税基础不同产生的应纳税暂时性差异应当确认相应的递延所得税负债,同时调整所得税费用

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第7题

某企业上年适用的所得税税率为33%,“递延所得税资产”科目借方余额为66万元。本年适用的所得税税率为25%,本年产生可抵扣暂时性差异60万元,期初暂时性差异在本期未发生转回,该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为()

A.60万元

B.65万元

C.66万元

D.92万元

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第8题

关于企业递延所得税负债的表述错误的是()。

A.与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用

B.如果企业拟长期持有采用权益法核算的长期股权投资,一般不确认相关暂时性差异的所得税影响

C.商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债

D.递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量

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第9题

资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有()

A.企业合并中产生的商誉账面价值大于计税基础的差额

B.因税率变动而调减的递延所得税资产

C.因税率变动而调增的递延所得税负债

D.本期转回的可抵扣暂时性差异

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第10题

下列关于所得税费用的说法中,正确的有()。

A.所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分

B.递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债

C.应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

D.递延所得税=(递延所得税负债的期初余额-递延所得税负债的期末余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)

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