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[单选题]

中国居民企业A企业2020的年度境内外净所得为160万元。其中，境内所得的应纳税所得额为300万元;设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元;设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为-300万元;A企业当年度从乙国取得利息所得的应纳税所得额为60万元。甲国应纳税所得额为()。

A.100

B.160

C.200

D.300

E.400

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第1题

中国居民A企业2019年度境内外净所得为140万元。其中，境内所得的应纳税所得额为200万元;设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为-80万元;A企业当年度从甲国取得利息所得的应纳税所得额为20万元。允许A企业以其来自甲国以后年度的所得无限期结转弥补甲国当年分支机构亏损的金额是()万元。

A.0

B.60

C.100

D.150

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第2题

初创科技型企业，应同时符合以下哪些条件()。

A.在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册成立、实行查账征收的居民企业

B.接受投资时设立时间不超过5年(60个月)

C.接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市

D.接受投资当年及下一纳税年度，研发费用总额占成本费用支出的比例不低于20%

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第3题

关于初创科技型企业被投资对象的条件，下列说法中正确的有（)。

A.接受投资当年及下一纳税年度，研发费用总额占成本费用支出的比例不低于20%

B.接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市

C.接受投资时设立时间不超过5年(60个月)

D.在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册成立的查账征收居民企业

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第4题

中国居民企业A，2015年度境内外总所得为160万元。其中，境内所得的应纳税所得额为300万元;设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元;设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为－300万元;A企业当年度从乙国取得利息所得的应纳税所得额为60万元。则以下说法正确的有（)。

A.设在乙国的分支机构的亏损不得在境内盈利中抵减但可以在他国盈利中抵减

B.A企业当年度应纳税所得总额为160万元

C.A企业未能弥补的非实际亏损额为240万元

D.A企业当年来自乙国的未弥补亏损允许以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补

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第5题

根据税法规定，居民企业应该就()缴纳企业所得税，非居民企业应该就()缴纳企业所得税。

A.来源于中国境外的所得来源于中国境内外的所得

B.来源于中国境内外的所得来源于中国境内的所得

C.来源于中国境内的所得来源于中国境内的所得

D.来源于全球的所得来源于全球的所得

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第6题

居民企业负有无限纳税义务，要就来源于境内外的一切所得缴税，非居民企业负有有限纳税义务，仅就来源于中国境内的所得缴税。（)

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第7题

根据《企业所得税法》的规定,下列关于企业所得税纳税人的表述中不正确的是（）

A.居民企业就其来源于中国境内外的全部所得缴税

B.非居民企业就其来源于中国境内外的全部所得缴税

C.个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人

D.企业设有多个不具有法人资格的营业机构的，实行由法人汇总纳税

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第8题

居民企业甲企业在A国的分公司，按照A国法律规定，计算当期利润年度为每年的10月1日至次年的9月30日。该公司按照A国规定计算A国2019-2020年度的营业利润及其已纳税额，应在我国境内2021年度计算境内外应纳税额中抵免。（）

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第9题

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第10题

按照《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号)和《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号)规定，初创科技型企业需同时符合的条件有（)

A.在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册成立、实行查账征收的居民企业;

B.接受投资时，从业人数不超过300人，其中具有大学本科以上学历的从业人数不低于30%;资产总额和年销售收入均不超过5000万元;

C.接受投资时设立时间不超过5年(60个月);

D.接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市;

E.接受投资当年及下一纳税年度，研发费用总额占成本费用支出的比例不低于20%。

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第11题

甲居民企业为软件生产企业。2020年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出800万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为()万元。

A.400

B.600

C.800

D.625

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