财务部应会同使用部门定期对仓库存货进行清查,商品、原材料、物料用品等库存物资必须每月至少盘点()次
A.一
B.二
C.三
D.四
A.一
B.二
C.三
D.四
第1题
第3题
案例.(一)资料
2004年4月,审计组对某股份有限公司2003年度的财务收支实施审计。审计人员在对生产与存货循环的审计中,实施的审计程序和相关情况如下:
1.通过对生产与存货循环内部控制的调查了解,发现其职责分工如下:
(1)材料的采购、验收、保管和使用由生产部门统一负责。
(2)生产部门制订生产计划后,由生产部门以外的部门或人员审批。
(3)产成品的生产和检验由不同部门负责。
(4)由仓库保管人员定期对存货进行实地盘点。
2.根据对相关内部控制调查了解的结果,审计人员认为存货项目的控制风险较高,因此直接进行实质性测试。
3.审计人员对存货实施实质性测试的部分程序和发现的情况如下:
(1)运用分析性复核检查存货项目的总体合理性。
(2)经抽查原材料明细账和记账凭证,发现2003年7月3日,从一般纳税人某公司购入A材料,含增值税价23 400元(适用增值税税率为17%),另支付入库前的挑选整理费1 000元,该公司确定其入账价值为24 400元。
(3)监盘存货时,发现B材料,但存货明细账上没有反映。该公司解释说该笔材料为2003年底采购入库,但未支付货款,也未收到卖方发票,故一直未入账。
(4)检查决算日产成品的截止数量。
4.该公司按实际成本对存货进行日常核算。
(二)要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。
57.该公司下列生产与存货循环内部控制措施中,存在缺陷的有:
A.材料的采购、验收、保管和使用由生产部门统一负责
B.生产部门制订生产计划后,由生产部门以外的部门或人员审批
C.产成品的生产和检验由不同部门负责
D.由仓库保管人员定期对存货进行实地盘点
第8题
A.会计系统控制
B.运营分析控制
C.财产保护控制
D.绩效考评控制
第9题
A.客房部应有专门的库房存放清洁剂,并由专人保管
B.容器要摆放整齐保持清洁
C.容器盖要盖紧,避免泄漏
D.定期进行盘点统计
E.定期清洁仓库,检查存货
F.在通风良好的地方使用
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