题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球及球具的生产经营业务。2018年10月有关经营情况如下：（1）进口聚氨酯面料一批，海关核实的关税完税价格6万元，缴纳关税0.39万元，取得海关进口增值税专用缴款书注明税款1.0224万元。（2）将进口的聚氨酯委托乙企业加工高尔夫球包100个，支付加工费2万元，取得的增值税专用发票上注明的税额0.32万元。乙企业当月同类高尔夫球包不含增值税售价0.18万元/个。（3）将委托乙企业加工的100个高尔夫球包收回后全部销售给某代理商，不含增值税销售价格为25万元，支付运费取得增值税专用发票上注明的税款0.2万元。（4）当月购进生产设备取得的增值税专用发票上注明的进项税额0.64万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.关于甲企业当月委托加工的高尔夫球包的消费税的表述中，正确的是（）

A.该业务消费税纳税人为乙企业

B.该业务由乙企业代收代缴消费税

C.该业务消费税纳税人为甲企业

D.该业务由甲企业代收代缴消费税

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第1题

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球具的制造和销售业务。2017年12月有关业务如下：(1)销

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球具的制造和销售业务。2017年12月有关业务如下：（1)销

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球具的制造和销售业务。2017年12月有关业务如下：

(1)销售一批定制高尔夫球具取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。

(2)将一批高尔夫球杆对外投资，该批高尔夫球杆生产成本10万元，甲企业同类高尔夫球杆不含增值税最高销售价格为16万元、平均销售价格为15万元、最低销售价格为14万元。

(3)采取预收款方式销售给零售店一批高尔夫球包，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出高尔夫球包，当月20日开具发票。

(4)受乙厂委托加工一批高尔夫球杆，委托人提供原材料，甲企业只提供辅助材料和收取加工费，甲企业有同类货物的售价。

已知：高尔夫球及球具增值税税率为17%，消费税税率为10%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.关于甲企业销售定制高尔夫球具应缴纳的消费税，下列计算正确的是()。

A、234000×10%=23400(元)

B、(234000+35100)÷(1+17%)×10%=23000(元)

C、234000÷(1+17%)×10%=20000(元)

D、(234000+35100)×10%=26910(元)

2.关于甲企业以高尔夫球杆投资应缴纳的消费税税额，下列计算正确的是()。

A、20×16×10%=32(万元)

B、20×15×10%=30(万元)

C、20×10×10%=20(万元)

D、20×14×10%=28(万元)

3.甲企业采用预收款方式销售高尔夫球包，消费税的纳税义务发生时间是()。

A、7月5日

B、7月10日

C、7月15日

D、7月20日

4.关于接受乙厂委托加工高尔夫球杆的表述中，下列说法正确的是()。

A、乙厂为纳税人

B、甲企业为纳税人

C、甲企业应该组成计税价格计算应代扣代缴的消费税

D、甲企业应该以本企业同类货物的售价作为计税依据代扣代缴消费税

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第2题

资料2】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2015年1月有关经济业务如下：（1)

A. 销售小汽车内部装饰品

B. 提供汽车维修服务

C. 进口小汽车

D. 销售进口小汽车

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第3题

甲管道运输公司为增值税一般纳税人，主要从事天然气输送服务。2017年9月，甲公司向客户运输天然气共取得不含税收入3 000万元，另收取优质费50万元。已知，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元，甲公司适用的增值税税率为11%。当期销项税额是（）万元

A.334.95

B.384.25

C.440.14

D.320.78

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第4题

甲公司为増值税一般纳税人,适用税率13%。甲公司主要从事服装的生产与销售,2018年3月发生如下业务:销售1000套新款服装,市价为每套200元（不含增值税）;将该款服装300套用于员工福利,该款服装成本为每套140元,成本利润率为10%。当月甲公司上述业务的增值税销项税额为（）元

A.34034

B.33800

C.34000

D.41854

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售，2011年3月该公司发生如下经济业务。（1)进口化妆品一批，

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售，2011年3月该公司发生如下经济业务。

(1)进口化妆品一批，进口关税完税价格200万元人民币，海关收取关税、消费税和增值税。

(2)将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品，以付加工费20万元，取得增值税专用发票。

(3)将加工收回的化妆品全部继续加工成另一型号化妆品，实现内销收取含税销售额257.4万元。

假设进口化妆品关税税率为50%。

要求：根据上述资料，按顺序计算回答下列问题。

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人，适用税率 17%，甲公司主要从事服装的生产与销售，2018 年 3 月发生如下业务：销售 1000 套新款服装，市值为每套 200 元（不含增值税)，将该款服装 300 套用于员工福利，该款服装成本为每套 1400 元，成本利润率为 10%，当月甲公司上述业务的增值税销项税额为（)元

A.34034

B.44200

C.34000

D.41854

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第7题

甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产、进口和销售业务，2009年11月发生以下经济业务。（1)

甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产、进口和销售业务，2009年11月发生以下经济业务。

(1)从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为112万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。

(2)将一批新研发的化妆品作为福利发给职工，该批化妆品不含增值税的销售价格为75万元。

(3)委托乙公司加工一批化妆品，提供材料成本为86万元，支付乙公司加工费5万元，当月收回该批委托加工的化妆品，乙公司没有同类消费品销售价格。

化妆品适用的消费税税率为30%，关税税率25%。

要求：

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第8题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项：（1)1月，将本公司于2016

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项：

(1)1月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。

(2)5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。

(3)7月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。

已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。

要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。

1.计算事项(1)中甲公司的销项税额。

2.计算事项(2)中甲公司的销项税额。

3.计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。

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第9题

A公司是一家科技有限公司，属于营业税改征增值税试点地区的一般纳税人，主要从事科研教育业务。2013年2月，A公司为甲公司提供科教服务，开出的增值税专用发票上注明的销售额为3600万元，增值税税额为216万元，增值税征收率为6%，款项尚未收到;当月，A公司将部分科教业务，以888万元的价格转分给不属于营业税改征增值税试点地区的一般纳税人乙公司，收到乙公司开出营业税发票，款项尚未支付。则因A公司接受乙公司的科教服务，可抵减的增值税额是()万元。

A.216

B.50.26

C.166.26

D.266.26

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第10题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务。2016年10月有关经营情况如下。（1)进

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务。2016年10月有关经营情况如下。

(1)进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关税90万元，支付通关、商费用2.1万元。

(2)销售小轿车取得含增值税价款351万元，另收取提车加价款14.04万元。

(3)维修汽车取得含增值税维修费21.06万元，其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。

已知;增值税税率为17%，消费税税率为25%。

要求：

根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司销售小轿车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.[351+14.04÷(1+17%)]×17%=61.71万元 B.(351+14.04)÷(1+17%)×17%=53.04万元 C.(351+14.04)×17%=61.0568万元 D.[351÷(1+17%)+14.04]×17%=53.3868万元

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第11题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项：（1)1月，将本公司

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项： (1)1月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。

(2)5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。

(3)7月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。

已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。

根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。 1.计算事项(1)中甲公司的销项税额。

2.计算事项(2)中甲公司的销项税额。

3.计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。

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