检查风险是指被审计单位的业务和相应的会计处理发生重大错弊不能被内部控制防止和纠正的可能性，即控制无效发生的概率（）

A.行业发展及其可能导致的被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长等风险

B.开发新产品或提供新服务及其可能导致的被审计单位产品责任增加等风险

C.新颁布的会计法规及其可能导致的被审计单位执行法规不当或不完整或会计处理成本增加等风险

D.本期及未来的融资条件及其可能导致的被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资机会等风险

A.行业发展及其可能导致的被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长等风险

B.开发新产品或提供新服务及其可能导致的被审计单位产品责任增加等风险

C.新颁布的会计法规及其可能导致的被审计单位执行法规不当或不完整或会计处理成本增加等风险

D.本期及未来的融资条件及其可能导致的被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资机关等风险

A.获取并检查被审计单位与其供应商之间的对账单以及被审计单位编制的差异调节表，确定应付账款金额的准确性

B.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理

C.获取被审计单位与其供应商之间的对账单

D.针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证

A.K公司行业发展及其可能导致的被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长等风险

B.K公司开发新产品或提供新服务及其可能导致的被审计单位产品责任增加等风险

C.K公司新颁布的会计法规及其可能导致的被审计单位执行法规不当或不完整或会计处理成本增加等风险

D.K公司本期及未来的融资条件及其可能导致的被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资机会等风险

业务类型

区别 \ 合理保证的鉴证业务

（财务报表审计） 有限保证的鉴证业务

（财务报表审阅） 鉴证业务目标 证据收集程序 所需证据数量 鉴证业务风险

（2）简述鉴证业务标准的类型以及每个标准的具体表现形式，并具体列举下表所列的各

类业务的标准。 业务类型 具体标准 上市公司财务报表审计 有限责任公司设立验资业务 国有企业内部控制审核 A公司与B银行签订的借款合同遵循情况审计

2．下表列示了交易性金融资产项目、存货项目和采购交易的若干具体审计目标及可能实施的主要审计程序。请针对每一审计目标，在相应的审计项目内选出能够实现该审计目标的一项最佳实质性程序，将其相应的编号列在题后表格内，每一项审计程序最多只能被选择一次。

审计项目 审计目标 实质性程序 交易性金融资产 （1）交易性金融资产的存在

（2）交易性金融资产计价的准确性

（3）在资产负债表日，交易性金融资产项目的分类恰当 A．检查交易性金融资产与其他金融资产分类恰当，并已进行正确的会计处理

B．抽查交易性金融资产交易记录原始凭证，证实有关凭证是否已预先编号

C．确定交易性金融资产价格的任何波动已进行恰当的会计处理

D．函证资产负债表日被托管的所有有价证券

E．确定负责转让有价证券的职员没有接触现金、银行存款记录

F．将交易性金融资产项目各明细账期初余额与上年度审计工作

底稿核对 审计项目 审计目标 实质性程序 存货 （4）公司对存货均拥有所有权

（5）记录的存货数量包括了公司所有的在库存货

（6）存货成本计算准确

（7）已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值 A．检查现行销售价目表

B．审阅财务报表

C．在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内

D．检查购货合同和发票

E．在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库

F．测试直接人工费用的合理性 采购交易 （8）所记录的采购交易已发生，且与被审计单位有关

（9）采购交易已记录于恰当的账户

（10）采购交易已记录于正确的会计期间 A．检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性

B．追查存货的采购至存货永续盘存记录

C．根据购货发票反映的内容，比较会计科目表上的分类

D．从购货发票追查至采购明细账

E．从验收单追查至采购明细账

F．将验收单和购货发票上日期与采购明细账中的日期进行比较

3．A和B注册

4．ABC会计师事务所承接了w公司2008年度财务报表审计业务，并委派C注册会计师任项目负责人。在对W公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险进行识别、评估和应对时，请代C注册会计师做出正确的专业判断。要求：（1）列示C注册会计师针对W公司存在重大舞弊风险应实施的追加程序。（2）若W公司舞弊涉及管理，C注册会计师针对W公司管理层凌驾于控制之上的风险应实施的审计程序。

A.销售成本可能存在重大检查风险

B.销售成本可能存在重大经营风险

C.销售成本可能存在重大错报风险

D.销售成本可能存在重大审计风险

A.了解注册会计师审计过程

B.在事务所工作三年以上

C.了解被审计单位所处的经营环境

D.了解与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题

A.安全性

B.可靠性

C.经济性

D.有效性

A.观察程序主要用于观察实物的资产状况和企业的主要业务活动

B.重新执行是指要求被审计单位相关人员将内部控制的程序重新执行一遍，以检查其是否有效执行

C.分析程序可用于风险评估，但不适用于控制测试

D.在某些情况下对询问的答复为往册会计师修正审计程序或实施追加的审计程序提供了证据