北京某公司销售一批产品给关联公司南京某公司,作价10万元。经税务机关核查,北京某公司生产这批产品的成本为12万元,正常情况下该公司的销售利润率为10%,如上所述,税务机关决定运用成本加成法对北京某公司的成交价进行调整,则北京某公司的收入应该调整()万元
A.1
B.-2.20
C.3.20
D.-3
A.1
B.-2.20
C.3.20
D.-3
第1题
A.2006年3月销售一批产品给A公司,2006年11月,该公司某产品因质量问题造成大量退货和索赔,A公司很难继续经营,该笔货款很可能无法收回。由于该账款属当年发生,M公司在2006年未对该应收账款全额计提坏账准备
B.M公司于2006年11月向某公司预付了材料采购款。由于该公司因停产而无法履行交货义务,M公司将该预付账款转为其他应收款并计提相应坏账准备
C.M公司获知某公司已经严重资不抵债,收款无望,因此,对应收该公司尚未逾期的货款全额计提坏账准备
D.M公司应收某关联公司的货款截止2006年末已逾期3年以上,原因是对方长期处于停产状态而无力偿还。考虑到该公司为关联方,M公司未全额计提坏账准备
第2题
A.东京的某租赁公司为苏州某公司出差的,员工提供在东京的汽车租赁服务
B.越南的某公司为南京的某企业在南京提供的桥梁设计服务
C.北京某企业将一台进口的设备提供给其境内关联公司无偿使用
D.天津某公司为洛杉矶某公司出差的员工提供在境内的酒店住宿服务
第3题
A.临近年关,客户公司要寄递发票给顾客,推荐其使用高铁产品
B.发运生物试剂、样品的客户不建议推荐其使用,因为不符合托寄物限制
C.客户甲要寄一批精密仪器到南京,不可以出现磕碰,可以向其推荐高铁产品
D.客户要寄递一块名表到北京,只要求安全送达,向其推荐高铁产品
第4题
A.15000
B.12500
C.10000
D.11400
第5题
A.“××规格水泥10吨,单价100元,请于15日内与我厂联系,过时不候”
B.“……,本要约为不可撤销之要约”
C.“现有高档衬衫一批,单价150元,交款即购,数量不多,欲购从速”
D.某公司给某运输公司发来传真,称:“有小麦100吨需运往南京,请贵公告司必为我公司安排5吨卡车20辆,切切厂运输公司遂立即取消了部分零担货运,腾出车辆供该公司使用
第6题
B.“本要约为不可以撤销之要约”
C.现有高档衬衫一批,单价150元,交款即购,欲购从速
D.某公司给某运输公司发来传真,称:“有小麦100吨需运往南京,请贵公司必为我公司安排5吨卡车20辆,切记!”运输公司立即取消了部分零担货运,腾出车辆供该公司使用
第7题
A.0元
B.12500元
C.15000元
D.25000元
第8题
(1)乙公司20×0年度实现净利润750万元,提取盈余公积75万元;宣告分派现金股利
200万元,无其他所有者权益变动。20×1年实现净利润l 000万元,提取盈余公积100万元, 宣告分派觋金股利300万元,无其他所有者权益变动。
(2)20×0年乙公司销售一批产品给甲公司,售价100万元,成本60万元,甲公司20×0 年该批产品全部未实现对外销售形成期末存货;20×1年乙公司又出售一批产品给甲公司,售 价160万元,成本100万元,甲公司20×1年对外销售20×0年从乙公司购进产品的80%,销 售20×1年从乙公司购进产品的60%。
(3)甲公司20×0年6月20日出售一件产品给乙公司,产品售价为300万元,成本为240 万元,乙公司购入后作管理用固定资产适用并据以人账,该项固定资产于当月投入使用,预计 使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。
(4)其他有关资料:
①上述公司所得税均采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率均为25%。
②假定内部交易形成的资产未发生减值。
③假定内部交易抵销应考虑所得税的影响。
④假定不考虑现金流量表项目的抵销。
要求:
(1)编制甲公司20×0年和20×1年与长期股权投资业务有关的会计分录。
(2)编制甲公司20×0年12月31 日合并报表时的调整抵销分录。
(3)编制甲公司20×1年12月31 日合并报表时的调整抵销分录。
第9题
A.0元
B.12500元
C.15000元
D.25000元
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