大海公司为增值税一般纳税人 2011年10月20日收购免税农产品一批 支付购买价款200万元 另发生保险()
A.197
B.195.26
C.221
D.223
A.197
B.195.26
C.221
D.223
第1题
A.197
B.221
C.195.26
D.223
第2题
A.300
B.351
C.310
D.361
第3题
A.37.5
B.50
C.42.5
D.12.5
第4题
(1)2010年12月20日,长江公司和大海公司原股东黄河公司达成合并协议,由长江公司采用控股合并方式将大海公司合并,合并后长江公司取得大海公司60%的股份。
(2)2011年1月2日长江公司以固定资产(大型设备)、投资性房地产(系2009年12月自营工程建造后直接对外出租的建筑物)、交易性金融资产和库存商品作为对价的相关资产合并了大海公司,相关手续于当日办理完毕。作为对价的相关资产有关资料如下: (3)合并过程中发生的直接相关费用为150万元,投出固定资产应交增值税1020万元。
(4)2011年1月2日大海公司可辨认净资产的公允价值为27000万元(假定公允价值与账面价值相同),其所有者权益构成为:实收资本20000万元,资本公积2000万元,盈余公积500万元,未分配利润4500万元。
(5)2011年大海公司全年实现净利润3000万元。
(6)2012年3月5日大海公司股东会宣告分配并派发现金股利2000万元。
(7)2012年12月31日大海公司可供出售金融资产公允价值上升使资本公积增加200万
(8)2012年大海公司全年实现净利润4000万元。
(9)2013年1月1日出售大海公司20%的股权,出售后长江公司对大海公司的持股比例为40%,在被投资单位董事会中派有代表,但不能对大海公司生产经营决策实施控制。对大海公司长期股权投资由成本法改为按照权益法核算。出售股权取得价款6600万元已收到存入银行,当日办理完毕股权变更登记等相关手续。剩余40%股权投资在该日的公允价值为13300万元。
(10)大海公司2013年实现净利润4200万元。
(11)其他资料:
①不考虑除增值税以外其他因素的影响。
②假定不考虑长江公司和大海公司的内部交易。
要求:
编制2013年1月1日长江公司个别报表调整长期股权投资账面价值的相关会计分录。
第5题
A.设备的购买价款
B.支付的增值税进项税额
C.安装调试费
D.发生的运输费
第6题
A.1 297
B.1 110
C.1 100
D.1 010
第7题
A.197
B.221
C.195.26
D.223
第8题
根据以下资料,回答1~6题。
A公司为一综合性的商业零售企业,增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。2011年3月发生下列事项,请分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数):
当月平价销售电器,收到供货方返利款50000元。
第9题
/4用于赠送“七一”节日庆典,其余当月全部销售取得不含税销售额288000元。
要求:计算该企业当月应纳增值税税额。
第11题
A.1404 000
B.702 000
C.421 200
D.842 400
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