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[多选题]

下列有关土地增值税的处理，符合税法规定的有（）。

A.房地产开发企业兼营普通标准住宅和非普通标准住宅开发，没有分别核算增值额或不能准确核算增值额的，应就其全部增值额按税法规定计征土地增值税

B.房地产公司将一块土地，分为三部分开发，并分别办理规划等相关手续，在土地增值税清算时，应分三期进行清算，不能合并一次进行清算

C.某生产企业2019年8月销售一栋8年前建造的办公楼，取得不含增值税销售收入1800万元。该办公楼原值1000万元，已计提折旧600万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为2100万元，成新度折扣率为5成，销售时缴纳城建税、印花税及教育费附加等共计45万元。该生产企业销售办公楼无须缴纳土地增值税

D.某单位于2017年接受抵债房产一处，接受价2450万元，2019年拍卖后取得不含增值税款项1950万元，则无须缴纳土地增值税

E.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

答案

ABE

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第1题

下列说法中，符合《土地增值税法》规定的有( )。

A.界定土地增值税征税范围的标准只有一个，就是房地产权属是否转移

B.土地增值税仅对转让房地产企事业单位和个人征收，国家机关和社会团体转让房地产，不属于土地增值税的征税范围

C.纳税人转让旧房，应按规定计算交纳土地增值税

D.纳税人转让房地产取得应税收入，是指转让房地产所取得的全部价款及有关的经济利益，包括货币收入、实物收入和其他收入

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第2题

有关土地增值税的处理，符合税法规定的有（）

A．房地产开发企业兼营普通标准住宅和非普通标准住宅开发，没有分别核算增值额或不能准确核算增值额的，应就其全部增值额按税法规定计征土地增值税B．房地产公司将一块土地，分为三部分开发，并分别办理规划等相关手续，在土地增值税清算时，应分三期进行清算，不能合并一次进行清算C．某生产企业2020年6月销售一栋8年前建造的办公楼，取得不含增值税销售收入1800万元。该办公楼原值1000万元，已计提折旧600万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为2100万元，成新度折扣率为5成，销售时缴纳城建税、印花

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第3题

有关土地增值税的处理，符合税法规定的有（）。

A.土地增值税纳税申报应在转让房地产合同签订之日起15日内，到房地产所在地主管税务机关办理

B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

C.非房地产开发企业转让自行建造的房地产，允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20％扣除

D.对取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳土地增值税时，允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20％扣除

E.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20％的，予以免税，超过20％的，应就其全部增值额按规定计税

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第4题

目的：掌握主营房地产企业土地增值税的会计处理。资料：（1)某房地产公司建造普通标准住宅楼一栋．取得售房

目的：掌握主营房地产企业土地增值税的会计处理。

资料：

(1)某房地产公司建造普通标准住宅楼一栋．取得售房款560万元。该公司为建房支付地价款98万元，建楼成本280万元，开发费用按地价款和成本的10%计算，营业税税率5%，城建税税率7%，教育费附加3%。

(2)仍依上例，假定取得售房款1000万元，其他资料不变。

(3)某房地产公司采用预缴土地增值税的方法，主管税务机关核定，先按预收款的10%预缴土地增值税，公司当月预收售房款300万元。下月，工程竣工，确认全部收入应为650万元。按税法规定，该工程项目应缴土地增值税75万元。

要求：根据上述资料，进行有关计算，并作相应的会计处理。

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第5题

某房地产开发公司2004年建造一幢普通标准住宅出售，取得销售收入800万元，并按税法规定缴纳了有关税费（营业税

某房地产开发公司2004年建造一幢普通标准住宅出售，取得销售收入800万元，并按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率5%，城建税税率7%，印花税税率0.5‰，教育费附加征收率为3%)。该公司为建此标准住宅而支付的地价款为120万元，投入的建楼成本为350万元，建楼所借银行贷款利息支出无法按项目分摊，房地产开发费用计提比例适用10%。

要求：计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税，并做相关的会计处理。

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第6题

下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有（）。 A．采取直接收

下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有（）。

A．采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天

B．采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天

D．采取分期收款方式销售货物，为实际收到货款的当天

D．委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天

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第7题

对1994年1月1日以前已签订的房地产转让合同，符合条件的不论其房地产在何时转让，依照现行税法规定，其土地增值税应当()。

A.免征

B.全额征收

C.减半征收

D.由地方税务机关酌情减免

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第8题

按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构的责任和义务的有()。

A.向税务机关提供房产买卖合同

B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料

C.对评估结果的真实性、合法性负法律责任

D.严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估

E.在执业过程中，必须遵守职业道德

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第9题

下列表述不符合税法规定的是（）。

A.对供电企业进行电力调压并按照电量向电厂收取的并网服务费，应当征收增值税

B.对增值税纳税人收取的会员费征收增值税

C.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为，不征收增值税

D.国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税

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第10题

按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有（）。

A．向税务机关提供房产买卖合同

B．向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料

C．按当地政府的要求按期报送房地产的价格评估结果

D．严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估

E．向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额

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第11题

下列哪些项目不属于我国现行税法规定的土地增值税税率（)

A.定额税率

B.比例税率

C.差额税率

D.超额累进税率

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