（二）ABC公司2017年度设定的每季度末预算现金余额的额定范围为50—60万元，其中，年末余额已预定为60..

第1题

1、（二）ABC公司2017年度设定的每季度末预算现金余额的额定范围为50—60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整数倍，年利息率为6%，借款发生在相关季度的期初，每季度末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2017年该公司无其他融资计划 ABC公司编制的2014年度现金预算的部分数据如下表所示： 2017年度ABC公司现金预算单位：万元项目一季度二季度三季度四季度全年期初现金余额 40 * * * （）经营现金收入 1010 * * * 5536.60 可运用现金合计 * 1396.30 1549 * （）经营现金支出 800 * * 1302 4353.70 资本性现金支出 * 300 400 300 1200 现金支出合计 1000 1365 * 1602 5553.70 现金余缺（） 31.3 -37.70 132.30 * 资金筹措及运用合计 * 取得短期借款 0 （） 0 * 偿还短期借

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第2题

甲公司编制现金预算的相关资料如下：资料一：甲公司预计2018年每季度的销售收入中，有70%在本季度收到现金,30%在下一季度收到现金，不存在坏账。2017年末应收账款余额为零。不考虑增值税及其他因素的影响。资料二：甲公司2018年末各季度的现金预算如下表所示：甲公司2018年各季度现金预算季度一二三四期初现金余额 500 （B) 1088 1090 预计销售收入 2000 3000 4000 3500 现金收入（A) 2700 （C) 3650 现金支出 1500 * 3650 1540 现金余缺 * -700 * （D) 向银行借款 * * * * 归还银行借款及利息 * * * * 期末现金余额 1000 * * * 要求：（1）计算2018年末预计应收账款余额。（2）计算表中用字母代表的数值。

A.（1）2018年末预计应收账款余额=1050（万元）（2）A=1200（万元） B=1100（万元） C=3600（万元） D=3100（万元）

B.（1）2018年末预计应收账款余额=1150（万元）（2）A=1400（万元） B=1000（万元） C=3600（万元） D=3100（万元）

C.（1）2018年末预计应收账款余额=1050（万元）（2）A=1400（万元） B=1000（万元） C=3700（万元） D=3200（万元）

D.（1）2018年末预计应收账款余额=1150（万元）（2）A=1200（万元） B=1100（万元） C=3700（万元） D=3200（万元）

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第3题

甲公司编制销售预算的相关资料如下：资料一：甲公司预计每季度销售收入中，有70%在本季度收到现金，30%于下一季度收到现金，不存在坏账。2016年末应收账款余额为6000万元。假设不考虑增值税及其影响。资料二：甲公司2017年的销售预算如下表所示。甲公司2017年销售预算单位：万元季度一二三四全年预计销售量（万件） 500 600 650 700 2450 预计单价（元/件） 30 30 30 30 30 预计销售收入 15000 18000 19500 21000 73500 预计现金收入上年应收账款 * * 第一季度 * * * 第二季度（B) * * 第三季度 * （D) * 第四季度 * * 预计现金收入合计（A) 17100 （C) 20550 * 注：表内的“*”为省略的数值。要求：（1）确定表格中字母所代表的数值（不需要列示计算过程)。（2）计算2017年末预计应收账款余额。

A.（1）A=15500；B=11600；C=18050；D=4850 （2）2017年末预计应收账款余额=5300（万元）

B.（1）A=16500；B=12600；C=19050；D=5850 （2）2017年末预计应收账款余额=6300（万元）

C.（1）A=15500；B=11600；C=18050；D=4850 （2）2017年末预计应收账款余额=6300（万元）

D.（1）A=16500；B=12600；C=19050；D=5850 （2）2017年末预计应收账款余额=5300（万元）

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第4题

长江公司于2017年开业，2017年末对应收款项进行减值测试，并根据各公司的资信情况确定按5%的预期信用损失率计提坏账准备，2017年年末应收账款余额为120万元；2018年客户乙公司所欠1.5万元账款按规定确认为坏账，应收账款年末余额为140万元；2019年客户丙公司破产，所欠的1万元中有0.4万元无法收回，确认为坏账，年末应收账款余额为130万元。2020年已冲销的甲单位所欠1.5万元账款又收回1万元，年末应收账款余额为150万元。长江公司2017年末坏账准备的计提金额为（）万元。

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第5题

长江公司于2017年开业，2017年末对应收款项进行减值测试，并根据各公司的资信情况确定按5%的预期信用损失率计提坏账准备，2017年年末应收账款余额为120万元；2018年客户乙公司所欠1.5万元账款按规定确认为坏账，应收账款年末余额为140万元；2019年客户丙公司破产，所欠的1万元中有0.4万元无法收回，确认为坏账，年末应收账款余额为130万元。2020年已冲销的甲单位所欠1.5万元账款又收回1万元，年末应收账款余额为150万元。长江公司2017年末坏账准备的计提金额为（）万元。

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第6题

长江公司于2017年开业，2017年末对应收款项进行减值测试，并根据各公司的资信情况确定按5%的预期信用损失率计提坏账准备，2017年年末应收账款余额为120万元；2018年客户乙公司所欠1.5万元账款按规定确认为坏账，应收账款年末余额为140万元；2019年客户丙公司破产，所欠的1万元中有0.4万元无法收回，确认为坏账，年末应收账款余额为130万元。2020年已冲销的甲单位所欠1.5万元账款又收回1万元，年末应收账款余额为150万元。长江公司2020年末坏账准备的计提金额为（）万元。

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第7题

2、豫章公司采用备抵法核算坏账损失，各年末均按应收款项余额的3%估计坏账准备，期初坏账准备无余额。2016年末应收款项合计8 000万元，2017年9月18日公司确认江东公司所欠货款30万元收回可能性很小，予以核销，2017年末应收款项余额共12 000万元。2018年10月30日收回2017年已核销的江东公司坏账30万元，2018年末公司应收款项余额为11 000万元。用备抵法对豫章公司上述业务编制会计分录。

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第8题

7、长江公司于2017年开业，2017年末对应收款项进行减值测试，并根据各公司的资信情况确定按5%的预期信用损失率计提坏账准备，2017年年末应收账款余额为120万元；2018年客户乙公司所欠1.5万元账款按规定确认为坏账，应收账款年末余额为140万元；2019年客户丙公司破产，所欠的1万元中有0.4万元无法收回，确认为坏账，年末应收账款余额为130万元。2020年已冲销的甲单位所欠1.5万元账款又收回1万元，年末应收账款余额为150万元。长江公司2020年末坏账准备的计提金额为（）万元。

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