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第1题
实训一 （一)目的:练习固定资产取得的核算。 （二)资料:某企业为增值税一 般纳税人，增值税税率为13%， 某日购入一台需要安装的设备，设备价款40000元，增值税税额为5200元，支付运费1000元，增值税税额90元。安装设备时，领用库存商品一批，该批商品的进价1000元，售价1500元（不含增值税)。以存款支付安装费1200元，增值税税额108元。 （三)要求:编制相应会计分录。 实训二 （一)目的:练习自行建造固定资产的核算。 （二)资料:某企业自行建造仓库一-座，购入为工程准备的各种物资200000元， 支付的增值税税额为26 000元，实际领用工程物资196000元，剩余物资转作企业存货;另外还领用了企业生产用的原材料-批，实际成本为30000元;应付工程人员工资50000元，工程完工交付使用。 （三)要求:编制相应会计分录。
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第2题
甲企业为增值税一般纳税人，生产销售甲和乙两种产品，增值税税率分别为13%和9%，但两种产品未分开核算，则甲乙两种产品适用的增值税税率为（)
A.均为13%
B.均为9%
C.均为16%
D.分别为13%和9%
第3题
甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，原材料按实际成本核算，2019年12月初，A材料账面余额为90 000元。该企业12月份发生的有关经济业务如下： （2）20日，领用A材料60 000元，用于企业办公楼的建造，购入A材料时支付的相应增值税税额为7 800元。 问题3：根据资料（2），编制甲企业建造办公楼领用A材料的会计分录。
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第4题
实训七 （一)目的:练习周转材料-------包装物的核算 （二)资料:某企业一般纳税人，包装物采用实际成本核算，领用时按一次摊销法。 7月份发生如下经济业务: 1. 生产A产品从仓库领用包装物100个，成本360元。 2. 随同产品出售包装物批，单独计价904 元（含增值税，税率为13%).其实际成本720元，所收款项已存入银行。 3. 到期收回出租的包装物，扣取租金585元，以现金退回押金425元。 4. 企业出借给某企业包装物500个，每个成本10元，每个包装物押金15元。 （三)要求:根据上述资料编制有关的会计分录。 实训八 （一)目的:练习周转材料-------低值易耗品的核算。 （二)资料:某企业低值易耗品采用实际成本法核算，其中，专用工具采用五五摊销法，办公用具采用分次摊销法，其余采用一次摊销法。7月份发生如下经济业务: 1. 企业购入批专用工具，买价3000元，增值税390元，运杂费120元，款项以银行存款支付，专用工具已验收入库。 2. 生产车间领用专用工具批，其实际成
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第5题
6.某企业为一般纳税人，外购材料取得增值税专用发票注明价款200000元，支付运费取得增值税专用发票注明价款3000元，材料适用税率为13%，运费适用税率为9%。请问该企业能抵扣的增值税进项税额为（）元。
A.34 000
B.330
C.26 270
D.34 510
第6题
某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，12月份生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格16.95万元，适用消费税税率9％，该企业12月份应缴纳消费税（）。（适用增值税税率为13%）
A.395万元
B.405万元
C.283.5万元
D.205.5万元
第7题
17、甲企业系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。2×18年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为100万元，增值税税额为13万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格（不含增值税税额）的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2×18年1月1日应确认的合同负债为（）万元。
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第8题
甲企业系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。2×18年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为100万元，增值税税额为13万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格（不含增值税税额）的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2×18年1月1日应确认的合同负债为（）万元。
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第9题
甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。本期购入原材料100千克，价款为55 000元（不含增值税额），运杂费2 000（不含增值税额）元。验收入库时发现短缺5千克，经查属于运输途中合理损耗。该批原材料的实际单位成本为每千克（）元。
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第10题
具有出口经营权的甲生产企业为增值税一般纳税人，2019年9月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额138万元，已在当月抵扣。当月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得收入115万英镑（1英镑=8元人民币），该企业适用增值税征税率13%，出口退税率为9%。该企业5月应退的增值税为（）。
A.118.5万元
B.81.7万元
C.82.8万元
D.138万元
第11题
甲企业为增值税一般纳税人，使用实际成本法进行计量，适用的增值税税率为13%。本期购入原100公斤，价款为64410元（含增值税）。验收入库时发现短缺5%，经查属于运输途中合理损耗。该批原材料入库前的挑选整理费用为1000元。该批原材料的实际入账成本为（）元
A.64305.5
B.67690
C.58000
D.64355.5
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