题目内容
(请给出正确答案)
[主观题]
2、下列有关负债计税基础的确定中,正确的是: ()
A.企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元,其计税基础为150万元#B.企业因销售商品提供售后三包确认了预计负债100万元,该预计负债账面价值为100万元,计税基础为100万元#C.企业期末确认应付职工薪酬100万元,按税法规定可于当期全部扣除,则应付职工薪酬的账面价值为100万元,计税基础也为0万元#D.企业收到客户100万元款项,因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映,但符合税法规定的收入确认条件,该笔款项已计入当期应纳税所得额,则预收账款的账面价值为100万元,计税基础为100万元
答案
企业收到客户的一笔款项100万元,因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映,但符合税法规定的收入确认条件,该笔款项已计入当期应纳税所得额,则预收账款的账面价值为100万元,计税基础为0
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