题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

4、某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，关于该企业初次购入增值税税控系统专用设备按规定抵减增值税应纳税额的会计处理正确的是（）。

A.借记“累计折旧”科目，贷记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目

B.借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“累计折旧”科目

C.借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”科目

D.借记“管理费用”科目，贷记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目

答案

购买原材料因管理不善被盗所发生的进项税额;购买用于职工福利的物品所发生的进项税额;购进的娱乐服务产生的进项税额

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第1题

下列关于小规模纳税人初次购买增值税税控系统设备的处理，表述正确的是（）。

A.应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额

B.初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减

C.按规定抵减的增值税应纳税额，应计入递延收益科目

D.应将购入的增值税税控系统专用设备确认为固定资产

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第2题

1.一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下的（）专栏进行核算。

A.进项税额

B.减免税款

C.增值留抵税额

D.销项税额抵减

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第3题

4、4.某增值税一般纳税人支付了本年增值税税控系统专用设备技术服务费，取得了对方公司开具的增值税普通发票，对于技术服务费支出，税务会计的处理正确的是（）。

A.由于取得的是增值税普通发票不得抵扣进项税额

B.可全额抵减增值税应纳税额

C.取得增值税专用发票可以抵扣进项税额

D.其进项税额可抵扣

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第4题

某公司为增值税一般纳税人，初次购买数台增值税税控系统专用设备作为固定资产核算，取得增值税专用发票上注明的价款为30000元，增值税税额为3900元，价款和税款以银行存款支付。使用过程中发生专用设备维护费5000元，以银行存款支付。该公司下列账务处理中正确的有（）。

A.购入时：借：固定资产33900 贷：银行存款33900

B.抵减税款时：借：应交税费—应交增值税（减免税款）33900 贷：管理费用33900

C.抵减税款时：借：应交税费—应交增值税（减免税款）33900 贷：主营业务成本33900

D.后续发生的增值税税控系统专用设备技术维护费：借：管理费用5000 贷：银行存款5000

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第5题

1、某企业是增值税一般纳税人，2019年6月增值税留抵税额为3000元，7月份发生如下业务：（1）购入壁纸一批，取得增值税专用发票，注明价款200000元，增值税26000元，这批壁纸50%用于装饰职工食堂，50%用于零售，并取得含税收入150000元。（2）购入书包10000个，取得增值税专用发票上注明价款90000元，增值税11700元，将其中500个赠送给某希望小学，其余部分以每个20元的零售价格全部出售。（3）将本企业电梯广告位出租给某广告公司做宣传，收取含税广告位占位费40000元，该建筑为营改增之前取得，该企业对该项业务选择简易计税办法计税。请根据上述材料，回答下列问题：（1）该企业零售壁纸应纳的增值税。（2）该企业销售书包所涉及的应纳增值税。（3）该企业收取的电梯广告费应纳的增值税。（4）计算该企业当期应纳增值税税额。

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第6题

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第7题

5.甲公司为增值税一般纳税人，初次购买数台增值税税控系统专用设备作为固定资产核算，取得增值税专用发票上注明的价款为30000元，增值税税额为3900元，价款和税款以银行存款支付。该公司下列账务处理中正确的有（）。

A.借：固定资产 33900 贷：银行存款 33900

B.借：应交税费——应交增值税（减免税款） 33900 贷：管理费用 33900

C.借：应交税费—应交增值税（减免税款） 33900 贷：主营业务成本 33900

D.如后续发生增值税税控系统专用设备技术维护费，记入“管理费用”科目

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第8题

某商场（央行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，某月采取以旧换新方式销售金戒指40只，每只新戒指的零售价格为12 500元，每只旧戒指作价9 650元，每只戒指取得价差款2 850元；另外，该商场当月取得首饰修理费共计16 570元（含税）。初次购入税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，发票上列明货款金额2 000元，税额260元。商场上述业务应纳税额（）。

A.14 940.17元

B.12761.33

C.18 971.71元

D.13 289.18元

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第9题

某企业为增值税一般纳税人，10月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月预缴的增值税税额为6000元，则计算10月末该企业应纳增值税税额，应补缴的增值税税额及其会计分录。

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第10题

某企业为增值税一般纳税人，2019年9月从某花木栽培公司手中购入花卉1100盆，取得的普通发票上注明价款为110580元。该企业将1/4用于赠送某节日庆典，其余全部卖给客户取得产品不含税销售额705000元。则该企业当月应纳的增值税税额为（）元

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