题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

W公司2019年发生以下与职工薪酬相关的业务：（1）年末将库存商品一批作为福利发放给职工，发放商品数量2000件，成本120元/件，售价200元/件，增值税率13%。（2）上述商品发放情况为：生产工人1000件，车间管理人员400件，厂部行政人员300件，专职销售人员100件，在建工程人员200件，分配上述职工薪酬。（3）2019年4月10日采用出包方式建造的一栋职工宿舍楼完工，当月交付生产工人免费居住，该宿舍楼实际建造成本2500万元。（4）2019年上述免费居住的宿舍楼计提折旧150万元。（5）2019年存款支付上述免费居住的宿舍楼修理费30万元。（6）分配上述宿舍楼的折旧费和修理费。要求：编制W公司上述职工薪酬业务的全部会计分录。

答案

对

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第1题

甲公司将自产的空气净化器作为福利发放给财务部的30名职工，每人1台，每台不含增值税的市场售价为15000元，生产成本为10000元。适用的增值税税率为13%，甲公司下列会计处理正确的有（）。

A.确认空气净化器作为福利时：借：财务费用　　　　　　　　　　　　　　　　　358500 　贷：应付职工薪酬——非货币性福利　　　　　　　358500###SXB###B.发放空气净化器时：借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　　　　　358500 　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　300000 　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　 58500###SXB###C.发放空气净化器时：借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　　　　　508500 　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　450000 　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　 58500 借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　300000 　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　300000###SXB###D.确认空气净化器作为福利时：借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　508500 　贷：应付职工薪酬——非货币性福利　　　　　　　508500

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第2题

2019年6月5日甲公司外购200部手机作为福利发放给直接从事生产的职工，取得增值税专用发票上注明的价款为600000元，增值税税额为78000元，款项以银行存款支付，增值税专用发票经税务机关认证为不可抵扣，甲公司应进行的会计处理中正确的有（）。

A.外购手机时：借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　600000 　　应交税费——待认证进项税额　　　　　　　　　　 78000 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　678000###SXB###B.经税务机关认证不可抵扣时：借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　 78000 　贷：应交税费——待认证进项税额　　　　　　　　　　 78000 同时：借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 78000 　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　 78000###SXB###C.实际发放时：借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　　　　　　　678000 　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　678000###SXB###D.实际发放时：借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　　　　　　　600000 　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600000

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第3题

企业以自产产品发放给职工作为非货币性福利时，应当以产品的公允价值计量职工薪酬的金额。（）

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第4题

下列项目，应该计算销项税的是（)。

A.购买的货物发生了非正常损失

B.将购买的货物用于生产免税货物

C.将购买的货物作为福利发放给职工

D.将自产的货物作为福利发放给职工

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第5题

企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的公允价值和相关税费，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。

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第6题

9. 商场将购进货物作为福利发放给职工，应作视同销售计征增值税。

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第7题

甲公司2020年5月以一批自产的应税消费品发放给职工作为非货币性福利。该批产品的成本为20000元，计税价格为22000元，增值税率为13%，消费税为1100元，则甲公司应当确认应付职工薪酬的金额为（）。

A.20000元

B.22000元

C.23960元

D.25960元”

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第8题

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年12月，该企业以其生产的每台成本为150元的加湿器作为福利发放给职工，每名职工发放1台，该型号的加湿器每台市场售价为200元（不含税）。该企业共有职工200名，其中生产工人180名，总部管理人员20名，不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业确认非货币性职工薪酬的会计处理结果正确的是（）。

A.计入管理费用4 000元

B.计入管理费用3 000元

C.计入生产成本27 000元

D.确认应付职工薪酬45 200

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第9题

某企业为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。该企业将其自产的200台空调发放给生产车间管理人员作为福利，每台空调市场售价为5 000元，单位成本为3 000元。不考虑其他因素，下列会计处理正确的有（）。

A.结转成本时：　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　600 000 　　　　贷：生产成本——空调　　　　　　　　　600 000

B.确认福利时：　　借：制造费用　　　　　　　　　　　　1 130 000 　　　　贷：应付职工薪酬——非货币性福利　　1 130 000

C.结转成本时：　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　600 000 　　　　贷：库存商品——空调　　　　　　　　　600 000

D.发放福利时：　　借：应付职工薪酬——非货币性福利　　1 130 000 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　1 000 000 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）130 000

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第10题

乙公司为家电生产企业，共有职工100名，其中85名为直接参加生产的职工，15名为总部管理人员。2017年12月，甲公司以其生产的每台成本为0.45万元的电暧器作为年度福利发放给公司全体职工。电暖器不含增值税市场售价每台0.5万元，甲公司适用的增值税税率为17%。下列有关甲公司此项业务账务处理的表述中，其正确的会计分录内容包括

A.借：生产成本 497 250

B.借：管理费用 87 750

C.贷：应付职工薪酬——非货币性福利 585 000

D.贷：应付职工薪酬——非货币性福利 526 500

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