题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

2、审计人员A在审计XYZ股份有限公司的应收账款余额时，了解到该单位应收账款长期账目不清，除与少数业务发生频繁的客户保持对账外，很少与其他欠款户对账，其余额是否真实、正确，被审计单位财务人员也不敢肯定。由此，审计人员A对该单位应收账款的真实性产生了怀疑，决定对应收账款余额进行积极式函证以查证其真实性。审计人员A首先要求被审计单位提供应收账款明细账户名称，并从中任意抽取三家客户作为函证对象。审计人员A要求被审计单位的会计人员B从网上下载一份积极式询证函模板，并要求B将3家客户的信息填列后直接寄送。为了节约时间，审计人员A让会计人员B把回函地址定为被审计单位财务部，并由会计人员B接收。到了规定的回函截止期之后，会计人员B将各家企业的回函交给审计人员A。审计人员A统计了积极式函证的回函结果后发现： ①010#客户回函表示XYZ股份有限公司账上反映的余额20万元不正确，因为其中15万元货款已于2015年12月31日汇付，因此只欠5万元。 ②177#客户及025#客户没有回函。问题： ⑴你认

答案

C 解析：毛利率大幅提高可能存在的问题是：一方面收入高估，成本低估；另一方面就是收入与成本可能不配比。单个产品的销量不影响本产品的毛利率。

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第1题

注册会计师在检查被审计单位2016年年末3年以上账龄的应收账款余额时，注册会计师应当关注被审计单位2015年年末的（）的应收账款余额。

A.1年以内

B.1-2年

C.2-3年

D.3年以上

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第2题

（多选）注册会计师在检查被审计单位2017年年末3年以上账龄的应收账款余额时，注册会计师应当关注被审计单位2016年年末的（）的应收账款余额。 A.1年以内 B.1-2年 C.2-3年 D.3年以上

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第3题

作业题14 （多选）注册会计师在检查被审计单位2017年年末3年以上账龄的应收账款余额时，注册会计师应当关注被审计单位2016年年末的（）的应收账款余额。 A.1年以内 B.1-2年 C.2-3年 D.3年以上

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第4题

7、审计人员在审查应收账款的可收回金额时，应采取的审计程序是：

A.编制应收账款明细表

B.计算并分析应收账款周转率

C.编制应收账款账龄分析表

D.抽取部分销售业务并追查至相关原始凭证

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第5题

注册会计师在对被审计单位2016年度财务报表实施审计时，如果发现其2016年末2～3年账龄的应收账款余额为200万元，如2015年末（），则应当怀疑2016年末应收账款存在重大错报。

A.账龄在1年以内的应收账款余额为100万元

B.账龄为1～2年的应收账款余额为150万元

C.账龄为2～3年的应收账款余额为200万元

D.账龄为3年以上的应收账款余额为250万元

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第6题

注册会计师在对被审计单位2018年度财务报表实施审计时，如果发现其2018年末2～3年账龄的应收账款余额为200万元，如2017年末（），则应当怀疑2018年末应收账款存在重大错报。

A.账龄在1年以内的应收账款余额为100万元

B.账龄为1～2年的应收账款余额为150万元

C.账龄为2～3年的应收账款余额为200万元

D.账龄为3年以上的应收账款余额为250万元

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第7题

1、下列审计程序中不属于应收账款分析程序的是（)。

A.复核应收账款借方累计发生额与主营业务收入是否配比

B.编制对重要客户的应收账款增减变动表，与上期进行比较分析是否发生变动

C.计算应收账款周转率，应收账款周转天数等指标，并与被审计单位上年指标、同行业同期相关指标对比分析

D.检查非记账本位币应收账款的折算汇率及折算是否正确

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第8题

11、在设计询证函时，下列说法中，正确的有（）。

A.在函证应收账款时，询证函中可以不列出账户余额，而是要求被询证者提供余额信息，可以应对评估的应收账款被低估的风险

B.从被审计单位的供应商明细表中选取样本进行询证，可以应对评估的应付账款被低估的风险

C.对大额应收账款明细账户采用消极式函证，对小额应收账款明细账户采用积极式函证

D.如果被审计单位与应收账款存在认定相关的内部控制设计合理且运行有效，可适当减少函证的样本规模

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第9题

5、对于多次发函后仍无法收到回函的应收账款，为验证其真实性，审计人员可采取的替代审计程序是（）。

A.将本期应收账款余额与上期比较，分析变动是否异常

B.审查与应收账款相关的坏账注销申请报告和审批文件

C.审查与应收账款相关的销货合同、发货凭证等

D.重新测试相关的内部控制

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第10题

对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）。

A.检查所审计期间应收账款回收情况

B.了解大额应收账款客户的信用情况

C.检查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件

D.提请被审计单位提高坏账准备提取比例

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