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第1题
1、某企业是增值税一般纳税人，2019年6月增值税留抵税额为3000元，7月份发生如下业务： （1）购入壁纸一批，取得增值税专用发票，注明价款200000元，增值税26000元，这批壁纸50%用于装饰职工食堂，50%用于零售，并取得含税收入150000元。 （2）购入书包10000个，取得增值税专用发票上注明价款90000元，增值税11700元，将其中500个赠送给某希望小学，其余部分以每个20元的零售价格全部出售。 （3）将本企业电梯广告位出租给某广告公司做宣传，收取含税广告位占位费40000元，该建筑为营改增之前取得，该企业对该项业务选择简易计税办法计税。 请根据上述材料，回答下列问题： （1）该企业零售壁纸应纳的增值税。 （2）该企业销售书包所涉及的应纳增值税。 （3）该企业收取的电梯广告费应纳的增值税。 （4）计算该企业当期应纳增值税税额。
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第2题
计算题 1.阳光百货是增值税一般纳税人，2019年4月初留抵税额1 000元，4月发生下列业务： （1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10 000元，税款1 300元，款未付，货物已入库； （2）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1 500元。 （3）销售办公用品，开具增值税专用发票，价款为100 000，税额为13 000。 （4）零售日用商品，取得含税收入45200元。 假定以上增值税税率一律为13%，要求根据上述资料： （1）计算当期增值税可抵扣的进项税； （2）计算当期增值税销项税； （3）计算当期应纳增值税。
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第3题
计算题：1.某商业企业是增值税一般纳税人，2019年6月发生下列业务：（1）购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税26000元，这批壁纸50%用于装饰职工食堂，50%用于零售，取得含税收入150000元。 （2）购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税13000元，将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。 （3）将本企业电梯广告位出租给某广告公司发布广告，收取含税广告位占用费40000元，该建筑取得于“营改增”之前，该商业企业对此项业务选择简易计税方法计税。 （4）为B食品厂（增值税一般纳税人）代销橄榄油，取得零售收入79100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45200元（含税），取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5%的返还收入。（橄榄油适用增值税税率为9%） （5）将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入6000元。 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。 （1）该企业当期实际可抵扣的
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第4题
甲公司（增值税一般纳税人）2019年8月份采购一批原材料，支付材料价款40万元，增值税税额5.2万元；发生运输费5万元，取得运输专用发票，注明增值税税额0.45万元。另外发生装卸费1万元，保险费1.5万元。则甲公司购入该批原材料的成本为（）万元。
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第5题
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为10%，2019年7月，购进原材料一批，取得增值税专用发票，金额为200万元，上期期末留底税额为8万元，当月内销货物销售额为100万元，出口货物销售额折合人民币200万元。计算（1）当期应纳税额；（2）免抵退税额；（3）应退税额；（4）免抵税额
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第6题
甲公司（增值税一般纳税人）2019年8月份采购一批原材料，增值税率13%，支付材料价款40万元，增值税税额5.2万元；发生运输费5万元，取得运输专用发票，注明增值税税额0.45万元。另外发生装卸费1万元，保险费1.5万元。则甲公司购入该批原材料的成本为（）万元。
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第7题
【单选题】某企业为增值税一般纳税人。2019年12月5日购入一批材料，增值税专用发票上注明的售价为500万元，增值税税额为65万元，对方代垫保险费10万元，发生入库前的挑选整理费5万元。不考虑其他因素，该批材料的入账价值为（）万元。
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第8题
3、某食品加工企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生了如下业务： （1）向农民直接收购小麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后移交另一家加工厂（增值税一般纳税人）加工成膨化食品（已全部领用），支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。 （2）从某小规模纳税人购进一批小配件，取得税务机关代开的增值税专用发票，并注明价税合计3605元。 （3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额25200元，将剩余1吨无偿赠送给客户。 （4）销售一批自产饼干，开具的增值税专用发票上注明销售额250000元。 （5）修缮原值190万元的仓库，发生修缮购进货物和设计服务支出共100万元，取得增值税专用发票的进项税额30000元。 要求：根据以上材料，回答下列问题。 （1）该食品厂可以抵扣的进项税额。 （2）该食品厂当期的增值税销项税额。 （3）该食品厂当期应纳的增值税税额。
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第9题
【单选题】【单选题】甲公司（一般纳税人)2019年3月份采购一批原材料,支付材料价款40万元,增值税税额4.2万元;发生运输费5万元,取得运输专用发票,注明增值税税额0.45万元。另外发生装卸费1万元（无专用发票),保险费1.5万元（无专用发票)。则甲公司购入该批原材料的成本为（)万元。
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第10题
2、某农机厂为增值税一般纳税人，2019年5月发生下列业务： （1）购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额为34800元，支付不含税运费1800元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入B材料10吨，价税合计11600元，取得普通发票。 （2）销售自产机器5台，取得含税价款600000元。 （3）进口一台机器设备，国外卖价折合人民币240000元，运费42000元、保险费38000元，入关后运抵机械厂所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元，税额1440元。（进口设备的关税税率为12%） （4）销售外购的农机零部件一批，取得不含税销售额45000元。 （5）当期应管理不善丢失上月购入的包装物一批，账面成本20000元（含运费1860元）。 要求：根据以上材料，回答下列问题、 （1）当期发生的增值税进项税额。 （2）当期增值税销项税额。 （3）当期应转出的进项税额。 （4）当期应纳增值税税额。
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