题目内容
(请给出正确答案)
[主观题]
2.甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%,销售单价除标明为含税价格外,均为不含增值税价格,销售商品均未计提存货跌价准备。甲公司2016年12月发生如下业务: (1)12月1日,与乙公司签订合同采用预收款方式销售A产品一台,A产品每台成本为80万元,协议约定,销售价格为150万元,甲公司2016年12月10日收到乙公司付款100万元,甲公司销售商品尚未发出。 (2)12月5日,甲公司向丙公司销售B产品两台,销售价格为每台200万元,并开具增值税专用发票。为及早收回货款,双方合同约定的现金折扣条件为:5/15,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。甲公司B产品的单位成本为120万元,丙公司已于12月15日付款。 (3)12月10日,向丁公司销售C产品一批,以托收承付结算方式进行结算。该批商品的成本为220万元,增值税专用发票上注明售价为340万元。甲公司于当日发出商品并已办妥托收手续后,得知丁公司资金周转发生严重困难,很可能难以支付货款。 (4)12月20日,与戊
答案
(1)关税=完税价格×税率=112×25%=28(万元) 组成计税价格=(完税价格+关税)÷(1-消费税税率)=(112+28)÷(1-30%)=200(万元) 进口环节应缴纳的消费税=组成计税价格×消费税税率=200×30%=60(万元) (2)作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税=75×30%=22.5(万元) (3)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)=(86+5)÷(1-30%)=130(万元) 委托加工化妆品在交货时代收代缴的消费税=组成计税价格×消费税税率=130×30%=39(万元) 试题点评:本题的难度不大,属于纯计算消费税的问题,消费税组成计税价格公式的准确记忆是本题计算正确的关键。难度不大,应该拿分。 【提示】本题目和模拟试题第四套计算题第1题涉及到的知识点一样。
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