题目内容
(请给出正确答案)
[主观题]
【计算题】位于某市区一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟,双方均为增值税一般纳税人。委托方提供原材料40000元(不含增值税),支付加工费5000元 (不含增值税),雪茄烟消费税税率为36%,受托方无同类雪茄烟市场价格。计算受托方代收代缴消费税时,应代收代缴的城市维护建设税。
答案
【正确答案】C【答案解析】(1)受托方没有同类产品市场价格,按组成计税价格应代收代缴的消费税=(40000+20000)÷(1-25%)×25%=20000(元)(2)受托方应按受托方所在地税率代收代缴城建税=20000×5%=1000(元)受托方代收代缴消费税和城建税=20000+1000=21000(元)
如搜索结果不匹配,请 联系老师 获取答案