【多选题】某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年4月份从某粮食购销企业购进小麦10吨用于生产面粉，取得增值税专用发票，注明价款20 000元，增值税1 800元，从农民手中收购玉米1 000斤用于生产玉米粉，收购发票上注明价款3 500元，货物已入库。下列税务处理正确的有（）。

A.可以抵扣的进项税额为2 115

B.可以抵扣的进项税额为2 150

C.会计分录：借：原材料 23185 　　应交税费——应交增值税（进项税额） 2 115 　　贷：银行存款 25300

D.会计分录：借：原材料 21150 　　应交税费——应交增值税（进项税额） 2350 贷：银行存款 23500

答案

B B【解析】本期可以抵扣的进项税=(150000×13%+50000×13%+4000×7%)×3／4=19710(元)

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第1题

3、某食品加工企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生了如下业务：（1）向农民直接收购小麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后移交另一家加工厂（增值税一般纳税人）加工成膨化食品（已全部领用），支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。（2）从某小规模纳税人购进一批小配件，取得税务机关代开的增值税专用发票，并注明价税合计3605元。（3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额25200元，将剩余1吨无偿赠送给客户。（4）销售一批自产饼干，开具的增值税专用发票上注明销售额250000元。（5）修缮原值190万元的仓库，发生修缮购进货物和设计服务支出共100万元，取得增值税专用发票的进项税额30000元。要求：根据以上材料，回答下列问题。（1）该食品厂可以抵扣的进项税额。（2）该食品厂当期的增值税销项税额。（3）该食品厂当期应纳的增值税税额。

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第2题

计算题： 2.某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年5月发生下列业务：（1）向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后移送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票；（2）从某县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元；（3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户；（4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元；（5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4477.27元（含运费127.27元）；（6）转让使用过的小型生产设备一台（已抵扣过进项税额），从购买方取得支票8000元（含税）；（7）允许广告公司在本厂2016年12月建成的围墙上喷涂家电、服装广告、价税合计收取50000元；要求：根据上述材料，回答下列问题。（1）该食品加工厂当期可以抵扣的进

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第3题

某管道运输企业为增值税一般纳税人，2019年11月取得不含税运输收入100万，当月购进材料，取得增值税专用发票注明金额40万，假定当月取得相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税额，该企业当月实际交纳增值税为（）万元。计算结果不保留小数。

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第4题

6.某动漫软件企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售自行开发的动漫软件产品，取得不含税销售收入200万元，本月购进材料用于动漫软件产品的开发，取得增值税专用发票，注明税额13万元。则该动漫软件企业即征即退的增值税为（）万元。

A.6

B.7

C.15

D.21

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第5题

4.甲公司为增值税一般纳税人。2019年6月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额,不准予从销项税额中抵扣的是（)。

A.用于交际应酬而购进的酒类产品

B.用于应税项目生产而购进的动力燃料

C.为本公司职工健身使用而购进的健身器材

D.为生产免税产品而购进的原材料

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第6题

某管道运输企业为增值税一般纳税人，2019年11月取得不含税运输收入100万，当月购进材料，取得增值税专用发票注明金额40万，假定当月取得相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，该企业当月实际交纳增值税为（）万元。计算结果不保留小数。

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第7题

某化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2019年12月购买生产用机器设备，取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为100 000元、13 000元。将机器运往企业，支付运输公司（增值税一般纳税人）不含增值税运费10 000元并取得增值税专用发票。该套设备已经运抵企业，款项已付讫。则当期可以抵扣的进项税额合计为元。

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第8题

2. 某商业企业系增值税一般纳税人，2019年6月从农产品经营者（小规模纳税人）购进农产品一批，取得的增值税专用发票上注明的金额为30万元，税额为0.9万元，同时支付给运输单位的运费5万元（不含增值税），取得运输部门开具的增值税专用发票，上面注明的不含税运输费0.45万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。如果你是企业财务人员，请问该企业当月将农产品发给职工作福利是否需要纳税？该笔业务当月可以抵扣的进项税是多少？

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第9题

某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，能作为其当期进项税额的有（）。

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额

B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额

C.购进免税农产品准予抵扣的增值税税额

D.外购生产用设备取得的增值税专用发票上注明的增值税税额

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第10题

某公司为增值税小规模纳税人，专门从事中介咨询服务。2019年9月发生以下业务：（1）15日，向某一般纳税人提供信息咨询服务，取得含增值税税销售额3.09万元；（2）25日，向某小规模纳税人提供商业咨询服务，取得含税增值税销售额1.03万元；（3）30日，购进办公用品，支付价款2.06万元，取得增值税普通发票。已知：增值税征收率为3%。计算该公司3月应纳增值税税额。（作答时请列出计算过程）

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