题目内容
(请给出正确答案)
[单选题]
A有限责任公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17% ,商品销售价格、库存商品、原材料售价中均不含增值税额。按每笔销售分别结转销售成本。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2016年12月,A有限责任公司发生的主要交易或事项摘录如下: (1)1日,与B公司签订为期6个月的劳务合同,合同不含增值税总价款为2 700万元,待完工时一次性收取。至12月31日,实际发生劳务成本500万元(均为职工薪酬),估计为完成该合同还将发生劳务成本1 000万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计,A公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确认劳务完工进度。 (2) 5日,经A公司管理层研究决定,向行政管理人员发放自产产品作为福利,该福利已于当日发放。该批产品的实际成本为180万元,市场销售价格为300万元。 (3) 8日,向C公司转让一项专利的使用权,一次性收取不含增值税使用费300万元存入银行,且不再提供后续服务。该专利本月应摊销150万元。
A.286
B.336
C.686
D.636
答案
C对合并净利润的影响金额=30—30/5/12×10=25(万元)。
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