题目内容
(请给出正确答案)
[主观题]
M公司为产品制造企业及增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,消费税税率为10%,存货收发采用实际成本法核算。该公司2019年5月发生经济业务: (1)5月2日购入一批原材料,增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元,增值额13万元,价款用银行汇票支付。5月5日又用转账支票支付上述购入材料的运费10000元及增值税900元。5月8日材料到达并验收入库。 (2)5月12日销售商品一批,售价200万元,增值税额为26万元,当日收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票一张,面值226万元。 (3)5月12日计算上述销售商品应交的消费税。 (4)5月12日计算结转上述商品销售成本120万元。 (5)5月15日用银行存款上交当月增值税10万元。 (6)5月20日对外提供安装劳务完成,劳务收入10万元及增值税9000元,劳务价款收到转账支票并已存入银行。 (7)5月31日用银行存款缴纳本月应交消费税并转出本月未交增值税。 要求:编制M公司上述业务的会计分录。
答案
C解析:该食品公司当月应纳增值税税额=600000×17%-(390000×13%-2×390000
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