某煤炭开采企业2020年4月销售洗煤5万吨，开具增值税专用发票注明金额5000万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元。假设洗煤的折算率为80%，资源税税率为10%，该企业销售洗煤应缴纳的资源税为（）万元。

某煤炭开采企业2017年4月销售洗煤5万吨，开具增值税专用发票注明金额5000万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元（能够取得相应凭据），假设洗煤的折算率为80%，资源税税率为10%，该企业销售洗煤应缴纳的资源税为（）

单项选择题： 6.某煤炭开采企业3月销售洗煤5万吨，开具增值税专用发票注明的金额为5000万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元（能够提供相应的凭据），假设洗煤的折算率为80%，资源税税率为10%，则该企业销售洗煤应缴纳的资源税为（）万元。 A.400 B.625 C.404 D.505

某油气开采企业为增值税一般纳税人，2020年12月开采原油6万吨，当期对外销售5万吨，取得不含税销售额5000万元；另外1万吨在开采原油过程中用于加热。开采天然气100万立方米，当期对外销售80万立方米，共取得不含税销售额150万元，另将剩余20万立方米用于换取一批机器设备，则该油气开采企业2019年12月应缴纳资源税（）万元。（原油、天然气适用的资源税税率为6%）

玉液酒厂（增值税一般纳税人）今年4月发生以下业务： （1）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款50万元，委托运输企业将原材料运回酒厂，支付运费5000元，均取得增值税专用发票。 （2）从小规模纳税人处购包装箱一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款20000元。 （3）进口1辆小汽车自用，海关审定的关税完税价格为23.75万元，缴纳进口环节税金后海关放行，取得了海关进口增值税专用缴款书。 （4）销售白酒100吨，开具的增值税专用发票上注明金额600000元，另收取包装物押金23400元。销售啤酒50吨，开具的增值税专用发票上注明金额300000元，另收取包装物押金1000元。合同约定，上述包装物均应于2个月内全部退还给酒厂，同时酒厂退还全部押金。 （5）销售业务（4）中白酒50吨给乙企业，为了鼓励乙企业及时付款，甲酒厂给出了若20天内付款给予2%的折扣，30天内付款不给予折扣的条件，乙企业于当月10日付款。 已知：小汽车的消费税税率为5%，关税税率为20%；本月取得的合

5、公司为增值税一般纳税人，2018年8月初增值税进项税余额为零，8月该公司发生以下经济业务： （1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库，取得对方开具的增值税专用发票注明的货款为40万元，运输单位开具的运输业增值税专用发票注明的运费金额为1万元。 （2）销售家具一批，取得含税销售额90.6万元，另收取家具安装费3万元。 计算该公司8月份增值税应纳税额。

瑞德酒业有限责任公司为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务： 1、12月1日，采购A设备一台，取得增值税专用发票，注明金额23万元，支付运费，取得增值税普通发票，注明增值税税额0.3万元。 2、12月1日，采购B设备一台，取得增值税专用发票，注明金额40万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明增值税税额0.3万元。 3、12月2日，租赁C设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元。 4、12月2日，采购原材料A一批，取得增值税专用发票，注明价款40万元。 5、12月2日，向国有粮库购买小麦一批，取得增值税专用发票，注明金额10万元。并支付运费，取得增值税专用发票，注明金额0.8万元。 6、12月3日，购买原材料B一批，取得增值税专用发票，支付价款20万元。 7、12月3日，将上月向农民购买的一批山楂发给职工做福利，该批山楂成本核算为1.5万元。 8、12月4日，向农民张某购买小麦100吨，支付价款30万元，取得农产品收购发票，并支付运费，取得增值税专用发票，注明金额0.8万

1、某生产企业为增值税一般纳税人 ，适用增值税税率17％，2017年5月有关生产经营业务如下： （1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另开具普通发票，收取包装物租金5.65万元。 （2）销售乙产品，开具普通发票，价款合计28.25万元。 （3）将试制的一批新产品用于本企业基建工程，成本价20万元，成本利润率 10％，无同类市场价。 （4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额7.8万元；另外支付购货的运费6万元，取得运输公司开具的普通发票。 （5）购进机械设备，增值税专用发票注明不含税价格为10万元。 假设以上票据皆符合税法规定。则该企业5月份业务： （1）第1笔业务的销项税额为（）万元。 A.10.4 B.13.6 C.14.59 D.14 （2）第2笔业务的销项税额为（）万元。 A.3.25 B.4.97 C.1.66 D.0.85 （3）第3笔业务的销项税额为（）万元。 A.3.4 B.2.86 C.5.85 D.5.

浙江寰宇股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年9月发生经济业务如下： 1.购进一批电子元件，取得增值税专用发票注明的金额为50万元，增值税为6.5万元。支付运输费用，取得增值税普通发票注明的金额为2万元，增值税为0.18万元； 2.该公司接受安顿控股公司投资转入钢材一批，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，增值税13 万元； 3.购进包装箱等低值易耗品，取得增值税专用发票注明的金额为6万元，增值税为0.78 万元； 4.销售智能体育用品一批，取得不含税销售额200万元，另收取包装物租金1.13万元； 5.采用依旧换新方式销售智能体育用品，新产品含税售价为7.91 万元，旧产品作价1万元，实际取得6.91 万元； 6.因仓库管理不善，8月购进的一批工具被盗，该批工具的买价为8万元（购进时进项税额已抵扣）。 已知：该公司取得增值税专用发票均符合规定，并已认证通过；购进和销售产品使用增值税税率13%。请分步骤计算当月应纳增值税额。请分步骤（按下列问题进项税计算、销项税计算、进转出计算

4、公司为增值税一般纳税人，2018年8月初增值税进项税余额为零，8月该公司发生以下经济业务： （1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库，取得对方开具的增值税专用发票注明的货款为40万元，运输单位开具的运输业增值税专用发票注明的运费金额为1万元。 （2）销售家具一批，取得含税销售额90.6万元，另收取家具安装费3万元。 计算该公司8月份增值税应纳税额。

2. 某商业企业系增值税一般纳税人，2019年6月从农产品经营者（小规模纳税人）购进农产品一批，取得的增值税专用发票上注明的金额为30万元，税额为0.9万元，同时支付给运输单位的运费5万元（不含增值税），取得运输部门开具的增值税专用发票，上面注明的不含税运输费0.45万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。 如果你是企业财务人员，请问该企业当月将农产品发给职工作福利是否需要纳税？该笔业务当月可以抵扣的进项税是多少？