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第1题
3. 甲企业为增值税一般纳税人,主要从事电冰箱的生产和销售,2019年5月发生如下事项: (1)进口钢材一批,支付给国外的购货款120万元、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后,开具了进口增值税专用缴款书。 (2)将一批A型电冰箱赊销给乙公司,双方在书面合同中约定11月15日付款。11月18日甲企业开具了增值税专用发票,注明价款为1040万元;乙公司于12月5日支付货款,12月7日收到了甲企业开具的增值税专用发票。 (3)将一批压缩机销售给某小规模纳税人,开具普通发票,取得含税收入27.84万元。 (4)将自产的10台A型电冰箱(总成本为3.5万元)赠送给当地的敬老院。 (5)将新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂,成本共计1万元,市场上无B型电冰箱的销售价格。 已知:甲企业进口钢材的关税税率为7%;A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0.75万元;A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10%;增值税税率为13%;甲企业取得的增值税专用发票
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第2题
某生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月进口一批钢材,关税完税价格为300万元,进口关税为60万元,则进口时应缴纳的增值税为()万元。
A.300*13%
B.(300+60)*13%
C.(300+60)/(1+13%)*13%
D.60*13%
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第3题
某农机生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生以下业务: (1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计金额50000元,原材料已入库;另支付给运输企业含税运输费用3052元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 (2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款140000元,本月生产领用价值90000元的农机零配件;另支付给运输企业含税运输费用4142元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 (3)企业为修建职工食堂领用8月份从一般纳税人处外购的钢材一批,成本70000元(其中含运输费用2790元),钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 (4)销售自产农机整机一批,取得不含税销售额430000,另收取该批农机的包装费11990元。 (5)销售外购的农机零配件一批,取得含税销售额35030元。 (其他相关资料:企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣;农机整机适用9%税率,农机零配件适用13%税率) 要求:根据上述资料,回答下列问题。 (1)计算业务(1)的增值税进项税额。 (2
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第4题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年6月有关业务如下:进口一批烟丝,成交价格为8万元,发生境外运费及保险费2万元,关税税率为20%。消费税税率为30%,增值税税率为13%。计算(1)进口环节关税;(2)进口环节应交消费税;(3)进口环节应交增值税;(4)进口环节应交城市维护建设税。
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第5题
甲彩电生产企业(增值税一般纳税人)2019年5月1日采取分期收款方式销售一批彩电,不含税价款800000元,合同规定货款分别于2020年5月1日、2021年5月1日两次等额支付。该批彩电的成本为600000元。假定适用的实际贴现率为5%。 请写出相应的会计分录。
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第6题
【单选题】某卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2019年10月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝,收购凭证上注明收购价款60万元,价外补贴6万元,将烟叶运回企业支付给运输公司(增值税一般纳税人)不含税运费1万元,取得增值税专用发票。则该卷烟生产企业2019年10月份可以抵扣的进项税额为()万元。
A.10.30
B.9.43
C.10.41
D.8.65
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第7题
甲企业为增值税一般纳税人,2019年6月1日,采取分期收款方式向乙企业销售一批货物,价税合计580万元,合同约定6月支付50%的货款,7月支付另外50%的货款。乙企业因资金紧张于2019年7月9日才支付了第一笔款项200万元。甲企业2019年6月应确认的增值税销项税额为()万元。
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第8题
第三章 消费税作业 1、A化工厂为增值税一般纳税人,5月销售化妆品给小规模纳税人,开具的普通发票价款为36万元(含税价);销售化妆品给某商业企业,开具的专用发票上注明的价款为80万元;以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元,门市部当月取得含税收入42万元。要求:计算该化工厂5月应纳的消费税。(已知化妆品消费税率15%) 2、某化妆品厂5月进口一批化妆品,海关审定的关税完税价格为30万元,关税税率为10%。当月在国内全部销售,开具的增值税专用发票上注明的价款为71万元。要求:(已知化妆品消费税率15%) (1)计算进口环节应交消费税。 (2)计算进口环节应交增值税。 (3)计算国内销售应交增值税。 3、某白酒生产企业(以下简称“甲企业”)为增值税一般纳税人, 5月发生以下业务: (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含增值税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。 (2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤,收回时向乙企
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第9题
甲企业委托乙企业代销一批商品6 000件,代销价款为100元/件。该商品成本为60元/件,甲企业适用增值税税率为13%,2019年5月,甲企业收到乙企业开来的代销清单上列明已销售代销商品的50%,甲企业向乙企业开具增值税专用发票。甲企业按售价的10%支付给乙企业手续费。甲企业2019年5月应确认的销售收入为()元。
A.300 000
B.188 000
C.400 000
D.388 000
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第10题
23、甲企业委托乙企业代销一批商品6000件,代销价款为l00元/件。该商品成本为60元/件,甲企业适用增值税税率为13%,2019年5月,甲企业收到乙企业开来的代销清单上列明已销售代销商品的50%,甲企业向乙企业开具增值税专用发票。甲企业按售价的3%支付给乙企业手续费。甲企业5月应确认的销售收入为()元。
A.120000
B.180000
C.300000
D.339000
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第11题
某冰箱生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月向某商场销售电冰箱100台,开具的增值税专用发票上注明价款总额170000元,因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣;本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元。该冰箱生产企业本月应缴纳增值税()元。
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