题目内容
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[单选题]
2019年1月1日，A公司因产品质量保证形成的预计负债期初余额为30万元，本期期末又计提产品质量保证形成的预计负债20万元。按照税法规定与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。则该负债的计税基础为（）
A.0万元
B.20万元
C.30万元
D.50万元
答案
0万元
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A.200万元
B.160万元
C.150万元
D.120万元
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第1题
乙公司于2019年1月1日购入一套软件，成本为800万元，预计使用寿命为5年，采用直线法计提摊销。2019年12月31日，该软件预计可收回金额为600万元。计提减值准备后，该无形资产预计使用寿命和摊销方法不变。则该无形资产在2020年应计提的摊销金额为（）。
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第2题
3．下列项目中不属于可抵扣暂时性差异的是（）。 A．计提产品质量保证费用 B．计提存货跌价准备 C．交易性金融资产期末确认公允价值变动收益 D．计提无形资产减值准备
A.计提产品质量保证费用
B.计提存货跌价准备
C.交易性金融资产期末确认公允价值变动收益
D.计提无形资产减值准备
第3题
2019年1月1日，A公司日坏账准备科目的余额1 000元。2019年12月31日，A公司核销坏账30 000元，核销后应收账款科目的余额为120 000元。A公司本期估计的预期信用损失率为1%，则A公司年末应计提的坏账准备为（）元。
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第5题
甲公司于2019年1月1日成立，承诺产品售后3年内向消费者免费提供维修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售收入的3%-5%之间，且这个区间内每个金额发生的可能性相同。当年甲公司实现的销售收入为1000万元，实际发生的保修费用为15万元。不考虑其他因素，甲公司2019年12额31日资产负债表应积极负债项目的期末余额为（）万元。
A.15
B.25
C.35
D.40
第6题
乙公司按应收款项余额的8%综合计提坏账准备，2019年1月1日“坏账准备”科目贷方余额160万元。2019年12月31日应收账款余额6200万元（其中含预收甲公司账款200万元)、其他应收款余额600万元。2019年乙公司实际发生坏账200万元，已转销的坏账又收回170万元，则乙公司2019年末应计提的坏账准备为（)万元。
A.430
B.560
C.403
D.398
第8题
2019年1月1日，甲公司为A商品计提“存货跌价准备”科目的余额为20 000元。2019年12月31日，A商品的期末结存成本为350 000元，可变现净值为320 000元。则甲公司年末应计提存货跌价准备的金额为（）。
A.50 000元
B.30 000元
C.10 000元
D.0元
第9题
6.在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有（）。 A．本期计提固定资产减值准备 B．本期转回存货跌价准备 C．本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏 D．根据预计未来将发生的产品售后保修费用，确认的预计负债
A.本期计提固定资产减值准备
B.本期转回存货跌价准备
C.本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏
D.根据预计未来将发生的产品售后保修费用，确认的预计负债
第10题
5． 下列各事项中，会产生暂时性差异的有（）。 A．对固定资产计提减值准备 B．期末可供出售金融资产的公允价值发生变动 C．企业预提产品质量保证费用 D．企业违反合同协议而支付的违约金，尚未支付
A.对固定资产计提减值准备
B.期末可供出售金融资产的公允价值发生变动
C.企业预提产品质量保证费用
D.企业违反合同协议而支付的违约金，尚未支付
