题目内容
(请给出正确答案)
[主观题]
甲企业为增值税一般纳税人,原材料按实际成本核算。2018年7月15日,委托外单位加工B材料(属于应税消费品),发出B材料成本为70 000元,支付加工费20 000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3 200元,由受托方代收代缴的消费税为10 000元,材料加工完毕验收入库,款项均已支付。材料收回后用于继续生产应税消费品。关于甲企业委托加工的业务应该如何做会计分录。
答案
(1)购人原材料: 借:原材料 80 000 应交税费-应交增值税(进项税额) 13 600 贷:银行存款 93 600 (2)销售商品: 借:应收票据 234 000 贷:主营业务收入 200 000 应交税费-应交增值税(销项税额) 34 000 (3)在建工程领用生产用库存原材料: 借:在建工程 11 700 贷:原材料 10 000 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 1 700 (4)盘亏原材料: 借:待处理财产损溢 4 680 贷:原材料 4 000 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 680 (5)缴纳增值税: 借:应交税费-应交增值税(已交税金) 30 000 贷:银行存款 30 000
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