您认为此次培训班的消费税(含车购税)基础知识教师讲授情况如何()
A.优
B.良
C.中
D.一般
A.优
B.良
C.中
D.一般
第2题
A.购进车辆,车购税的计税依据不含上牌费用
B.购进的计算机不能抵扣进项税,但是打印机价值小的可以作进项税抵扣
C.发往上海和武汉的手表,应该缴纳消费税为599.20万元
D.支付境外技术工艺及制图费用应记入进口完税价格
第3题
A.购进车辆,车购税的计税依据不含上牌费用
B.购进的计算机不能抵扣进项税,但是打印机价值小的可以作进项税抵扣
C.发往上海和武汉的手表,应该缴纳消费税为599.20万元
D.支付境外技术工艺及制图费用应记入进口完税价格
第4题
A.0.107
B.0.094
C.0.098
D.0.102
第6题
一汽车轮胎厂(增值税一般纳税人),下设一非独立核算机构,2009年3月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部,计价60万元。门市部将其零售,取得含税销售额77.22万元。按照当时汽车轮胎的消费税税率为10%,则该项业务应缴纳的消费税为()万元。
A.6.6
B.6
C.7.72
D.1.72
第7题
A.一般
B.好
C.很好
第8题
A.车辆购置税税率的调整,由国务院决定并公布
B.车辆购置税的税率为10%
C.纳税人购买自用的应税车辆的计税价格,为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用,包括增值税税款
D.纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式中不含消费税
E.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆,申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格,按照申报的计税价格征收车辆购置税
第10题
某市区烟厂在厂门口附设非独立核算的门市部,2008年6月发生下列业务:
(1)烟厂向农场收购烟叶,支付收购价款l50000元,价外补贴20000元,另支付运费400元。将烟叶送某县城卷烟厂加工成烟丝,支付对方加工费10000元和增值税1700元,取得增值税发票。
(2)烟厂购买卷烟用专用香料,发票注明价款30000元,增值税5100元,入库时因装卸操作不善毁损1/5。
(3)烟厂向小规模纳税人购买专用卷烟纸50000元,增值税发票注明增值税3000元,另支付购纸运杂费350元。
(4)烟厂当期将委托加工收回的烟丝90%领用投入生产,同时领用加工好的卷烟纸账面20000元。
(5)烟厂销售卷烟50标准箱,按标准调拨价取得不含增值税销售额562500元。
(6)将委托加工收回的烟丝的10%直接在门市部对外零售,取得含税销售额30000元。
(7)移送l0标准箱卷烟至门市部,当期销售了8箱,取得含增值税销售额112320元。
假定相关发票均已取得并经过认证,要求计算:
(1)该企业增值税的进项税;
(2)委托加工被代收的消费税、城建税、教育费附加;
(3)该企业当期实际应纳消费税;
(4)增值税销项税;
(5)该企业应纳增值税;
(6)该企业应纳城建税和教育费附加。(烟丝全国平均成本利润率5%)
第11题
(1)本月从国营农场购进免税农产品,取得的销售发票上注明价款100 000元;运输农产品支付运费10 000元、装卸费2 000元,并取得运费发票。该批农产品的60%用于商场内的餐饮中心,40%用于对外销售。
(2)本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进的某批洗衣机的欠款,所欠款项价税合计234 000元。该批金银首饰的成本为140 000元,若按同类商品的平均价格计算,该批金银首饰的不含税价格为190 000元;若按同类产品的最高销售价格计算,该批首饰的不含税价格为220 000元。
(3)6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10 000元,月初到期,餐厅未返还包装物,按照销售时的约定,这部分押金即收归商场所有。百货商场的账务处理为:
借:其他应付款——押金 、 10 000
贷:其他业务收入 10 000
(4)受托代销某品牌公文包,本月取得代销收入117 000元(含税零售价格),本月即与委托方进行结算,从委托方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为15 300元。
(5)百货商场最近正在积极筹划开展部分商品的促销活动。目前有三种方案可以选择:方案一是,商品八折销售;方案二是,购物满l 000元者赠送价值200元的商品(购进价为l50元);方案三是,购物满1 000元者返还现金200元。(以上销售价格及购进价格均为增值税专用发票上注明的价税合计数。假定商品销售利润率为25%,即销售1 000元的商品,其购进价为750元。)
要求:根据上述相关业务,假定您为常年税务顾问,请按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
(1)针对业务(1),计算百货商场可抵扣的增值税进项税额。
(2)针对业务(2),指出百货商场是否需要计算缴纳增值税或消费税。如果需要计算,计算增值税的销项税额,并计算消费税的应交税金。
(3)针对业务(3),判断百货商场账务处理和相关税务处理是否正确。如果不正确,列出正确的处理方式。
(4)针对业务(4),计算百货商场应缴纳的增值税。
(5)针对业务(5),假如消费者同样是购买一件价值1 000元的商品,就目前可选择的三种方案,分别计算百货商场应纳增值税额及毛利率;并从毛利率角度,指出百货商场可以选择的最好方案,并简要说明理由。(不考虑城市维护建设税、教育费附加及个人所得税)
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