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第1题
某批发企业转让一幢已经使用过的办公楼,取得不含税收入800万元,办公楼原价400万元,已提折旧260万元。经房地产评估机构评估,该办公楼重置成本价为1000万元,成新度折扣率为六成,转让时缴纳相关税费7.88万元(不含增值税)。该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税()万元。
A.57.64
B.136.45
C.140
D.160
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第2题
甲商贸公司为增值税一般纳税人。2019年11月销售其旧办公楼,取得含税售价840万元。该办公楼为公司于2010年以400万元价格购入。商贸公司选择简易计税,该业务应纳增值税的计算正确的是()。
A.840÷(1+5%)×5%
B.(840-400)÷(1+5%)×5%
C.840÷(1+3%)×3%
D.(840-400)÷(1+3%)×3%
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第3题
某汽车制造企业2020年度销售小汽车收入10000万元,销售零部件收入2000万元,出租闲置办公楼取得租金收入300万元,处置旧生产设备取得收入300万元,将自产小汽车捐赠给其他单位,小汽车公允价值40万元,本年取得投资收益500万元,该企业当年发生业务招待费130万元,则业务招待费应调增应纳税所得额为()万元
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第4题
计算题: 1.某生物药品制造企业2019年度取得主营业务收入56000万元、其他业务收入3000万元、营业外收入1200万元、投资收益800万元,发生主营业务成本24000万元、其他业务成本1400万元、营业外支出1300万元、税金及附加4500万元、管理费用5000万元、销售费用12000万元、财务费用1100万元,实现年度利润总额11700万元。当年发生的相关具体业务如下: (1)广告费支出9500万元。 (2)业务招待费支出500万元。 (3)实发工资5000万元。其中,为本企业残疾职工所发放工资为100万元。 (4)拨缴职工工会经费110万元,发生职工福利费750万元、职工教育经费140万元。 (5)专门用于新产品研发的费用1600万元,已独立核算管理(未形成无形资产)。 (6)12月进口一台专门用于研发的设备,关税完税价格为人民币800万元。 (7)企业取得的投资收益中包括国债利息收入150万元、企业债券利息收入150万元。 (8)转让一项专利技术取得收入900万元,与之相关的
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第5题
某工业企业2019年销售(营业)收入为1800万元,当年实际发生广告费支出350万元;2020年取得销售收入1900万元(不含税,下同),出租房屋取得收入100万元;转让商标所有权取得收入240万元;当年实际发生广告费支出200万元。则该企业在计算2020年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为()万元。
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第6题
单项选择题: 17.某市甲生产企业(增值税一般纳税人)2015年8月取得一块土地使用权,支付地价款200万元、相关税费8万元,委托建筑公司建造房产,支付工程价款150万元,为开发房地产向银行借款,支付借款利息80万元,该利息支出能够提供银行贷款证明,但不能按转让房地产项目计算分摊。2019年10月该企业将开发的房地产全部销售,取得不含增值税销售收入1200万元并签订产权转移书据,已知该企业转让房地产适用的增值税税率为9%,不考虑地方教育附加,房地产开发费用的扣除比例为8%,则该企业计算土地增值税时,下列列式中正确的是()。 A.准予扣除的房地产开发费用=(200+8+150)×8%=28.64(万元) B.准予扣除的房地产开发费用=80+(200+8+150)×8%=108.64(万元) C.与转让房地产有关的税金=1200×9%×(1+7%+3%)=118.8(万元) D.与转让房地产有关的税金=1200×9%×(1+7%+3%)+1200×0.5‰=119.4(万元)
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第7题
某市房地产开发公司为一般纳税人,2020年7月转让2018年自建的写字楼,取得含增值税收入1000万元。土地增值税计算中为取得土地使用权所支付的金额为50万元,房地产开发成本为200万元,房地产开发费用为40万元(经税务机关批准可全额扣除),与转让房地产有关的税金为9.41万元(不含增值税和印花税),开发公司选择一般计税方法。该公司应缴纳的土地增值税为()万元
A.233.66
B.229.70
C.300
D.360
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第8题
甲设备生产企业2019年营业收入为1500万元,广告费支出为52万元。已知该企业2018年超标广告费90万元,则2019年税前准允扣除的广告费是()万元。
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第9题
某首饰商城为增值税一般纳税人,2019年10月发生以下业务,零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得收入29.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入9.25万元;销售成套礼盒应缴纳的消费税为__________万元;(其他相关资料:金银首饰零售环节消费税税率5%,金银首饰的成本利润率6%) 计算结果保留两位小数。
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第10题
谢某在某境内上市公司任职,2019年2月将自己拥有的一栋房产出售,取得不含税所得60万元,该房产原值为35万元,转让时支付相关税费2万元。则下列关于张教授转让房屋应缴纳个人所得税的计算,正确的是()。
A.60×20%=12万元
B.(60-35)×20%=5万元
C.(60-35-2)×20%=4.6万元
D.(60-2)×20%=11.6万元
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