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[主观题]

1.甲公司系增值税一般纳税人,增值税核算采用一般计税方法,2020年发生如下业务: (1)2020年3月10,购入需要安装的设备一台,增值税专用发票上注明的价款为350 000元,增值税45 500元。华发公司委托长江公司将设备运至公司所在地,运费为4 600元,增值税为414元。以上款项已经使用银行存款付清。 (2)3月15日,收到设备后,公司组织技术人员展开安装活动。期间,支付安装费用39 000元,安装工人薪酬14 000元,领用仓库中的原材料3 800元。2020年3月28日,安装活动结束,设备投入正常使用。经测算,该设备的净残值为10 000元,预计使用5年,采用年数总和法计提折旧。 要求: (1)做出2020年3月10日,甲公司购买设备的账户处理; (2)做出甲公司设备安装期间有关业务的账务处理; (3)做出2020年3月28日,设备安装完工的账务处理; (4)计算2020年该设备的折旧金额; (5)计算2021年该设备的折旧金额。

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ABD
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第1题

甲公司是一家从事租赁服务的企业,为增值税一般纳税人。2019年7月发生如下业务:向乙企业出租一台机器设备,约定租赁期限为2年,预收含税租金10万元,并委派本市一家运输公司(为一般纳税人)负责运输,向该运输公司支付不含税运费0.2万元,取得对方开具的增值税专用发票;向丙公司出租一栋楼房,约定租赁期限为10年,收取含税租金200万元。 该公司按一般计税方法计税,则下列关于该公司当月应纳增值税的计算中,正确的是()。

A.(10+200)÷(1+9%)×9%-0.2×9%

B.10÷(1+13%)×13%+200÷(1+9%)×9%-0.2×9%

C.(10+200)÷(1+13%)×13%-0.2×9%

D.10÷(1+13%)×13%+200÷(1+9%)×9%

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第2题

小规模纳税人与一般纳税人增值税的计税方法是一样的()。
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第3题

甲商贸公司为增值税一般纳税人。2019年11月销售其旧办公楼,取得含税售价840万元。该办公楼为公司于2010年以400万元价格购入。商贸公司选择简易计税,该业务应纳增值税的计算正确的是()。

A.840÷(1+5%)×5%

B.(840-400)÷(1+5%)×5%

C.840÷(1+3%)×3%

D.(840-400)÷(1+3%)×3%

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第4题

某公司为增值税小规模纳税人,专门从事中介咨询服务。2020年9月发生以下业务: (1)15日,向某一般纳税人提供信息咨询服务,取得含增值税税销售额3.09万元; (2)25日,向某小规模纳税人提供商业咨询服务,取得含税增值税销售额1.03万元; (3)30日,购进办公用品,支付价款2.06万元,取得增值税普通发票。 已知:增值税征收率为3%。计算该公司3月应纳增值税税额。(作答时请列出计算过程)
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第5题

甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为16%。2020年10月1日,向乙公司销售保健品100件,每件不含税价格10万元,每件成本8万元,增值税专用发票已开出,当日保健品已发出。协议约定,购货方应于2020年年末之前付款;次年3月31日之前有权退货。甲公司根据经验,估计退货率为10%。2020年12月10日,收到全部货款存入银行。2020年12月31日,甲公司对退货率进行了重新评估,认为只有8%的保健品会被退回。   假定实际发生退货时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。假定保健品发出时控制权已转移至乙公司。根据上述资料,甲公司进行的下列会计处理中,不正确的是()。

A.2020年10月1日确认营业收入900万元

B.2020年10月1日确认预计负债80万元

C.2020年10月1日需转销库存商品800万元

D.2020年12月31日冲销预计负债20万元

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第6题

甲公司(增值税一般纳税人)2019年8月份采购一批原材料,增值税率13%,支付材料价款40万元,增值税税额5.2万元;发生运输费5万元,取得运输专用发票,注明增值税税额0.45万元。另外发生装卸费1万元,保险费1.5万元。则甲公司购入该批原材料的成本为()万元。

A.42.5

B.45

C.47.5

D.48

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人。甲公司20×9年10月23日购入A原材料1 000吨,收到的增值税专用发票上注明的价款为900万元,增值税额为117万元。另发生装卸费用3万元,途中保险费用 2万元。该原材料的入账价值为()元。

A.1017

B.1020

C.903

D.905

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第8题

甲公司为增值税小规模纳税人,专门从事鉴证咨询服务。2019年8月发生如下业务:向某一般纳税人企业提供鉴证服务,取得含增值税销售额5万元;向某小规模纳税人提供咨询服务,取得含增值税收入3万元。则下列关于该公司当月应纳增值税计算的算式中,正确的是()。

A.(5+3)×3%

B.5÷(1+3%)×3%

C.(5+3)÷(1+3%)×3%

D.(5+3)÷(1-3%)×3%

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第9题

甲公司系增值税一般纳税人,购入一套需安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税额为39万元,自行安装领用材料成本20万元,发生安装人工费5万元。 不考虑其他因素,该生产设备安装完毕达到预定可使用状态转入固定资产的入账价值为()万元。

A.320

B.325

C.328.4

D.376

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第10题

7.一般纳税人适用简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税税额,不得抵扣进项税额。
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