【计算题】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税率为10%。2020年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税款26万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额13万元。本月出口货物销售折合人民币200万元。 　　要求：计算该企业本期免、抵、退税额，应退税额，免、抵税额。

D 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)=240×(100/300)×(17%-13%)=3.2(万元)免抵退税不得免征和抵扣税额=240×(17%-13%)-3.2=6.4(万元)当期应纳税额=100×17%-(34—6.4)-616.6(万元)免、抵、退税额抵减额=240×(100/300)×13%=10.4(万元)出口货物“免、抵、退”税额=240×13%-10.4=20.8(万元)应退税额=16.6(万元)如果当月企业的《进料加工登记手册》核销，应该按实际分配率，即80/240进行调整。