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[单选题]

【多选题】某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火 400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有（）。

A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税

B.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税

C.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵

D.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，按照本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣

答案

某日化厂年销售额为90万元，财务核算健全其总公司为增值税一般纳税人。;某商场年应税销售额为500万元。

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第1题

3.根据现行消费税规定，用外购已税消费品连续生产应税消费品的，准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的有（）。

A.以外购高档手表改装加工的钻石手表

B.外购已税烟丝生产的卷烟

C.外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟

D.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火

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第2题

【多选题】下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有（）。

A.卷烟的零售环节

B.鞭炮焰火的批发环节

C.珍珠饰品的零售环节

D.超豪华小汽车的零售环节

E.高档手表的生产销售环节

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第3题

【计算题】甲实木地板厂（增值税一般纳税人)2016年10月外购已税实木地板，取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元，增值税1.36万元;当月领用实木地板用于继续生产实木地板，已知本月期初库存外购已税实木地板5万元，期末库存外购的已税实木地板2万元，已知实木地板消费税税率为5%。计算该实木地板厂当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额。

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第4题

2.坐落在县城的某日化厂为增值税一般纳税人，10月进口一批高档化妆品，出口地离岸价格80万元，境外运费及保险费共计20万元，海关于10月15日开具了专用缴款书，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的高档化妆品的80％用于生产高档化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款100万元、增值税13万元，销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50％，高档化妆品消费税税率为15%）要求计算：（1）进口环节海关关税为（）万元。 A.32 B.50 C.56 D.64 （2）进口环节消费税为（）万元。 A.28 B.40 C.26.47 D.60 （3）进口环节增值税为（）万元。 A.25.5 B.22.94 C.35 D.42 （4）销售环节要交的增值税为（）万元。 A.16.06 B.68 C.51 D.48 （5）销售环节要交的消费税为（）万元。 A.38.824 B.36.824 C.33.53 D.

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第5题

10. 增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。（）

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第6题

【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2018年2月销售自产的货物，开具的普通发票上注明含税金额50000元，当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税1700元，上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方2000元价款并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业2月应纳增值税（）元。

A.6800

B.5564.96

C.5274.36

D.6460

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第7题

某企业为增值税一般纳税人，10月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月预缴的增值税税额为6000元，则计算10月末该企业应纳增值税税额，应补缴的增值税税额及其会计分录。

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第8题

三、计算题 1.某化妆品厂为增值税一般纳税人，生产销售高档化妆品和普通护肤护发品。该厂2019年5月发生以下业务：（1）外购高档香精一批，取得增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税48万，当月领用60%，用于生产高档化妆品。当月生产的高档化妆品期末库存为0。（2）受托加工高档化妆品一批，原材料均由委托方提供，原材料不含税价值300万，该化妆品厂收取不含税加工费50万元。（3）销售A品牌高档化妆品5箱给某商场，取得不含税销售收入500万元，另外收取包装物押金2万元（单独记账）、包装费25万元，销售B品牌普通护肤品10箱给某批发站，收取含税金额174万元。（4）为回馈老顾客，采取以旧换新方式销售高档口红5000支，每支高档口红市场价225元，无论使用程度，凡是顾客将以往使用过的旧口红交回的，可折价75元，即顾客可以150元每支的价格购买新款口红。（5）为迎接妇女节，给本企业女员工200人每人发放C 品牌礼品套盒一个，内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品，其中高档化妆品同类

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第9题

【单选题】某企业为增值税小规模纳税人，2019年9月销售自产的货物，开具的普通发票上注明含税金额50000元，当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税170元，上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方2000元价款并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业9月应纳增值税（）元。

A.1228.05

B.1286.31

C.1398.06

D.1456.31

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第10题

4.甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售化妆品。2019年10月,受托加工高档粉饼,收取不含增值税加工费5万元,委托方提供的原材料成本80万元。已知,甲公司无同类产品销售价格,高档化妆品增值税税率为13%,消费税税率为15%,高档化妆品的成本利润率为5%。有关甲公司应代收代缴的消费税,下列计算列式正确的是（）。

A.(80+5)×15%

B.80×(1+5%)×15%

C.(80+5)÷(1-15%)×15%

D.80×(1+5%)÷(1-15%)×15%

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