题目内容
(请给出正确答案)
[单选题]
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,选用企业所得税税率25%。2018年6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入2台安全生产专用设备并于当月投入使用,取得的增值税专用发上注明价款400万,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机关认可),税法规定设备直线法折旧年限为10年。计算会业所得概应纳税所得时,2018年安全生产设备折旧应调整应纳税所得额的金额是()
A.18.40
B.33.25
C.36.80
D.43.01
答案
A 当年会计上的折旧=400×(1—8%)+5÷12×6=36.8(万元)当年按照税法规定所得税前允许扣除的折旧=400×(1—8%)÷10÷12×6=18.4(万元)所以,安全生产设备折旧费应调增应纳税所得额=36.8一18.4=18.4(万元)。
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