4.下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有

第1题

4、4.下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（）

A.被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程

B.注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊

C.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报

D.管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

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第2题

4.下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（）

A.被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程

B.注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊

C.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报

D.管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

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第3题

13、下列各项程序中，注册会计师没有义务实施的是（）。查

A.找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷

B.了解被审计单位情况及其环境

C.实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计

D.实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行

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第4题

实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的50%～75%，接近财务报表整体重要性50%的情况有（）。

A.首次接受委托的审计项目

B.以前年度审计调整较少

C.存在或预期存在值得关注的内部控制缺陷

D.以前期间的审计经验表明内部控制运行有效

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第5题

实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的50%～75%，接近财务报表整体重要性50%的情况有（）。

A.首次接受委托的审计项目

B.以前年度审计调整较少

C.存在或预期存在值得关注的内部控制缺陷

D.以前期间的审计经验表明内部控制运行有效

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第6题

实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的50%～75%，接近财务报表整体重要性50%的情况有（）。

A.首次接受委托的审计项目

B.以前年度审计调整较少

C.存在或预期存在值得关注的内部控制缺陷

D.以前期间的审计经验表明内部控制运行有效

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第7题

10、下列选项中，可能表明被审计单位存在财务报表层次重大错报风险的是（）。

A.被审计单位是一家集团公司，存在众多联营企业和合资企业

B.被审计单位存在重大关联方交易

C.被审计单位没有按照规定对应收账款计提坏账准备

D.被审计单位融资能力受到限制

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第8题

下列各方中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（)

A.被审计单位的管理层

B.被审计单位的普通员工

C.负责被审计单位内部控制审计的注册会计师

D.被审计单位的治理层

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第9题

在应对评估的重大错报风险时，注册会计师应选择实质性方案的有（）。

A.被审计单位高级管理人员存在舞弊

B.实施控制测试不符合成本效益原则

C.被审计单位不存在与特定认定相关的内部控制

D.被审计单位的控制环境存在严重缺陷

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第10题

下列各方中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（)。

A.被审计单位的管理层

B.被审计单位的普通员工

C.负责被审计单位内部控制审计的注册会计师

D.被审计单位的治理层

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第11题

下列选项中，既属于被审计单位外部环境，又属于被审计单位内部环境的因素是（）。

A.对被审计单位财务业绩的衡量和评价

B.被审计单位的性质

C.被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险

D.被审计单位的内部控制

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