题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

甲公司为增值税般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2019年10月有关经济业务如下: （1)销售高档面膜，取得不含增值税价款300万元，另收取品牌使用费11.3万元。（2)受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万元，甲公司无同类产品销售价格。（3) 销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为0.2万元/箱，共100箱;第二批不含增值税单价为0.16万元/箱，共200箱。（4)将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。已知:高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1,关于甲公司本月销售高档面膜应缴纳的消费税税额，下列算式正确的是（)。 A.300x15% B、（300+11.3) x15% C、（300+11.3) /（1+13%) x15% D. [300+11.3/（1+13%) ] x15% 2.关于甲公司受托加工高档粉饼应代收代缴的消费税税额，下列计算正确的是（)。 A.80

答案

(1)进口环节应缴纳的消费税税额 ①关税税额=关税完税价格×关税税率=112×25%=28(万元) ②消费税税额=[(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)]×消费税税率=[(112+28)÷(1-30%)]×30%=60(万元) (2)作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税=75×30%=22.5(万元) (3)委托加工化妆品在交货时代收代缴的消费税税额=[(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)]×消费税税率=[(86+5)÷(1-30%)]×30%=39(万元) 考试中可以不写文字公式。

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更多“甲公司为增值税般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2019…”相关的问题

第1题

4.甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售化妆品。2019年10月,受托加工高档粉饼,收取不含增值税加工费5万元,委托方提供的原材料成本80万元。已知,甲公司无同类产品销售价格,高档化妆品增值税税率为13%,消费税税率为15%,高档化妆品的成本利润率为5%。有关甲公司应代收代缴的消费税,下列计算列式正确的是（）。

A.(80+5)×15%

B.80×(1+5%)×15%

C.(80+5)÷(1-15%)×15%

D.80×(1+5%)÷(1-15%)×15%

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第2题

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。6月15日向某大型商场销售高档化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额50万元，增值税税额6.5万元；6月20日向某单位销售高档化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.64万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15%，计算该企业上述业务应缴纳的消费税税额为（）万元。 A.11.14 B.8.20 C.8.12 D.7.137.96

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第3题

某日化厂既生产高档化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将高档化妆品和护发品组成礼盒销售，当月直接销售高档化妆品取得收入9万元，直接销售护发品取得收入6.8万元，销售高档化妆品和护发品组合的礼盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。该厂当月应缴纳的消费税为（）万元。（高档化妆品消费税税率为15%）

A.3.15

B.4.17

C.1.35

D.2.25

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第4题

甲化妆品生产企业2019年7月从另一化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票上注明价款为100万元;当月领用其中的40%用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入500万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15%。有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列示正确的是（）

A.500x15%=75 (万元)

B.500x15% - 100x15% x60%=66 (万元)

C.500x15%-100x15%=60 (万元)

D.500x15%- 100x15%x40%=69 (万元)

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第5题

【例题5·单选题】甲化妆品生产企业2019年7月从另一化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票上注明价款为100万元；当月领用其中的40%用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入500万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15%。有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列示正确的是（）。

A.500×15%=75（万元）

B..500×15%-100×15%×60%=66（万元）

C.500×15%-100×15%=60（万元）

D.500×15%-100×15%×40%=69（万元）

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第6题

甲日化厂为增值税一般纳税人。2019年10月销售一批高档化妆品，取得含增值税价款45.2万元，另收取包装物押金2.26万元、手续费1.13万元。已知高档化妆品增值税税率为13%、消费税税率为15%。甲日化厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（)。

A.(45.2+1.13)÷(1+13%)×15%

B.45.2÷(1+13%)×15%

C.(45.2+2.26+1.13)÷(1+13%)×15%

D.(45.2+2.26)÷(1+13%)×15%

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第7题

三、计算题 1.某化妆品厂为增值税一般纳税人，生产销售高档化妆品和普通护肤护发品。该厂2019年5月发生以下业务：（1）外购高档香精一批，取得增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税48万，当月领用60%，用于生产高档化妆品。当月生产的高档化妆品期末库存为0。（2）受托加工高档化妆品一批，原材料均由委托方提供，原材料不含税价值300万，该化妆品厂收取不含税加工费50万元。（3）销售A品牌高档化妆品5箱给某商场，取得不含税销售收入500万元，另外收取包装物押金2万元（单独记账）、包装费25万元，销售B品牌普通护肤品10箱给某批发站，收取含税金额174万元。（4）为回馈老顾客，采取以旧换新方式销售高档口红5000支，每支高档口红市场价225元，无论使用程度，凡是顾客将以往使用过的旧口红交回的，可折价75元，即顾客可以150元每支的价格购买新款口红。（5）为迎接妇女节，给本企业女员工200人每人发放C 品牌礼品套盒一个，内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品，其中高档化妆品同类

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第8题

【第3题】某商业企业2019年10月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为82000元（关税32800元，消费税税率为15%），已取得海关开具的专用缴款书，10月份该企业把其中的一部分化妆品在国内市场销售，取得不含增值税销售收入212000元。要求：计算销售环节应纳税额。（假定该企业没发生其他增值税业务）

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第9题

甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年5月向某商场销售一批高档化妆品，取得含增值税销售额3 842 000元，已知增值税税率为13％，消费税税率为15％，计算甲化妆品公司该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.3842000×（1＋13％）×15％

B.3842000÷（1＋13％）×15％

C.3842000÷（1-15％）×15％

D.3842000×15％

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第10题

某外贸公司（增值税一般纳税人，具有出口经营权)2019年5月从生产企业购进高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元，增值税3.25万元，当月该批高档化妆品全部出口取得销售收入35万元。该批高档化妆品增值税退税率为13%，高档化妆品消费税税率为15%，计算该外贸公司出口高档化妆品应退的增值税和消费税合计金额。

A.7(万元)

B.3.75(万元)

C.3.25(万元)

D.4.25(万元)

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第11题

某外贸公司（增值税一般纳税人，具有出口经营权)2019年5月从生产企业购进高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元，增值税3.25万元，当月该批高档化妆品全部出口取得销售收入35万元。该批高档化妆品增值税退税率为13%，高档化妆品消费税税率为15%，计算该外贸公司出口高档化妆品应退的增值税和消费税合计金额。

A.7(万元)

B.3.75(万元)

C.3.25(万元)

D.4.25(万元)

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