题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

甲公司2019年初开始对销售部门用的设备提取折旧，该设备原价为40万元，假定无残值，会计上采用两年期直线法提取计提折旧，税务口径认可四年期直线法计提折旧。假定每年的税前会计利润为100万元，所得税率为25%，2019年的暂时性差异反映分录有

A.递延所得税资产的借方是2.5万元

B.递延所得税资产贷方是2.5万元

C.应交所得税贷方是27.50万元

D.递延所得税负债贷方是2.5万元

答案

递延所得税资产的借方是2.5万元;应交所得税贷方是27.50万元

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第1题

甲公司2019年初开始对销售部门用的设备提取折旧，该设备原价为40万元，假定无残值，会计上采用两年期直线法提取计提折旧，税务口径认可四年期直线法计提折旧。假定每年的税前会计利润为100万元，所得税率为25%，2019年的暂时性差异反映分录有（）。

A.递延所得税资产的借方是2.5万元

B.递延所得税资产贷方是2.5万元

C.应交所得税贷方是27.50万元

D.递延所得税负债贷方是2.5万元

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第2题

A.递延所得税资产的借方是2.5万元

B.递延所得税资产贷方是2.5万元

C.应交所得税贷方是27.50万元

D.递延所得税负债贷方是2.5万元

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第3题

甲公司有一台生产用设备，原价为7.5万元，预计可以使用5年，预计净残值为6000元。该设备2018年6月30日购入，采用年数总和法提取折旧。假定不考虑其它因素，则下列有关固定资产折旧的说法中正确的有（）。

A.计提固定资产的年折旧率为40%

B.2018年该项固定资产计提的折旧额为1.15万元

C.2019年该项固定资产计提的折旧额为2.07万元

D.至2019年年末，该项固定资产累计计提的折旧额为2.5万元

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第4题

甲公司有一台生产用设备，原价为7.5万元，预计可以使用5年，预计净残值为6000元。该设备2018年6月30日购入，采用年数总和法提取折旧。假定不考虑其它因素，则下列有关固定资产折旧的说法中正确的有

A.计提固定资产的年折旧率为40%

B.2018年该项固定资产计提的折旧额为1.15万元

C.2019年该项固定资产计提的折旧额为2.07万元

D.至2019年年末，该项固定资产累计计提的折旧额为2.5万元

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第5题

甲公司将两辆大型运输车辆与A公司的一台生产设备交换，另支付补价l0万元。在交换日，甲公司用于交换的两辆运输车辆账面原价为l40万元，累计折旧为25万元，公允价值为l30万元;A公司用于交换的生产设备账面原价为300万元，累计折旧为l75万元，公允价值为l40万元。该非货币性资产交换具有商业实质。假定不考虑相关税费，甲公司对该非货币性资产交换应确认的收益为（)。

A.0

B.5

C.10

D.15

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第6题

甲公司将两辆大型运输车辆与A公司的一台生产设备相交换，另支付补价10万元。在交换日，甲公司用于交换的两辆运输车辆账面原价为140万元，累计折旧为25万元，公允价值为130万元；A公司用于交换的生产设备账面原价为300万元，累计折旧为175万元，公允价值为140万元。该非货币性资产交换具有商业实质。假定不考虑相关税费，甲公司对该非货币性资产交换应确认的收益为（）

A.0

B.5

C.10

D.15

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第7题

A.0

B.5

C.10

D.15

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第8题

甲公司以融资租赁方式租入设备一台，租赁合同规定租赁期满该设备的所有权归甲公司。租赁开始日该设备的原账面价值为470 万元，公允价值为480 万元，最低租赁付款额为500万元，最低租赁付款额的现值为460 万元，另发生运杂费16 万元，安装调试费23 万元，租赁业务人员的差旅费0.6 万元，印花税2.4 万元。该设备租赁期为9 年，同类设备的折旧年限为10 年，预计净残值为0。假定不考虑增值税等其他因素，若甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧，则下列说法正确的有（）。

A.租赁期开始日计入未确认融资费用的金额为40万元

B.固定资产的入账价值为502 万元

C.固定资产的入账价值为522 万元

D.固定资产的年折旧额为52.2 万元

E.固定资产的年折旧额为50.2 万元

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