题目内容
(请给出正确答案)
[主观题]
【第1题】 某化妆品厂,2019年10月发生下列经济业务: (1)销售一批高档化妆品,适用消费税税率为15%,开出增值税专用发票,收取价款100万元,增值税额13万元,款已存入银行。 (2)没收逾期未退的高档化妆品包装物押金22600元。 (3)将自产的高档化妆品一批以福利形式发给职工,按照同类产品不含税价计算,价款为50000元,成本价为30000元。 (4)受托加工高档化妆品一批,委托方提供原材料20万元,本企业收取加工费8万元,本企业无同类化妆品销售价格。 (5)将高档化妆品、护肤品装入一盒内作为礼品送给关系户,成本价16000元,不含增值税价格20000元。 要求:计算该企业本月应纳消费税税额(含代收代缴消费税),以万元为单位,保留两位小数。
答案
1、增值税(销):100*13%=13;消费税:100*15%=302、增:【2.26/(1+13%)】*13%=0.26 消费税:【2.26/(1+13%)】*15%=0.33、增:5*13%=0.65 消费税:5*15%=0.754、增:8/(1+13%)*13%=0.92 消费税:【(20+8/1.13)/(1-15%)】*15%=4.785、增:20/(1+13%)*15%=3 消费50/(1+13%)*15%=7.56、组价:(10+3)/(1-15%)=15.2915.29*13%=1.99 15.29*15%=2.29
![](https://lstatic.shangxueba.com/sxbcn/h5/images/tips_org.png)