题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

A有限责任公司为增值税一般纳税人，2014年度至2016年度所发生的无形资产有关业务摘录如下：（1) 2014年1月10日，A企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术，截至2014年5月31日，用银行存款支付单位协作费100万元、增值税6万元，领用本单位原材料成本40万元、增值税6.8万元，经测试，该项研发活动已完成研究阶段。（2) 2014年6月1日研发活动进入开发阶段，该阶段发生研究人员的薪酬支出60万元，领用材料成本180万元、增值税30. 6万元，全部符合资本化条件，2014年12月1日，该项研发活动结束，最终开发形成一项非专利技术并投入使用，该非专利技术预计可使用年限为5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。（3) 2015年1月1日，A公司将该非专利技术出租给B公司，双发约定租赁期限为2年，每月月末以银行转账结算方式收取租金2万元、增值税0.12万元。（4) 2016年12月31日，租赁期限届满，经减值测试，该非专利技术的可回收金额为80万元。根据业务（1)--（4)

A.80

B.140

C.240

D.100

答案

B、140

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更多“A有限责任公司为增值税一般纳税人，2014年度至2016年度…”相关的问题

第1题

A有限责任公司于2016年至2017年对B股份有限公司股票进行投资。A有限责任公司在每年6月30日和12月31日对股票投资确认公允价值变动并进行减值测试。若不考虑所得税因素，且所有款项均通过银行存款进行收付。 2016年至2017年有关B公司股票投资资料摘录如下：（1) 2016年5月4日，A有限责任公司从二级市场以3 000万元价格购入B股份公司股票100万股普通股股票，所支付价款中包含已宣告发放但尚未支取的现金股利50万元。同时支付相关税费1万元。A有限责任公司将该项股票投资划定为可供出售的金融资产。（2) 2016年5月10日，A有限责任公司收到B股份公司发放的现金股利50万元。（3) 2016年6月30日，B股份公司股票收盘价格跌至每股27元。A有限责任公司预计B股份公司股票价格的下跌是暂时性的。（4) 2016年下半年，B股份公司股票交易价格持续下跌。2016年12月31日，B股份公司股票收盘价格跌至每股20元。A有限责任公司判断B股份公司股票投资发生了减值。（5)

A.A有限责任公司2016年度营业利润增加951万元

B.A有限责任公司2016年度营业利润减少951万元

C.A有限责任公司2017年度营业利润增加734.1万元

D.A有限责任公司2017年度营业利润减少734. 1万元

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第2题

甲公司2014年度发生的管理费用为3 300万元，其中包括：（1）以现金支付购买办公用品支出525万元；（2）以现金支付管理人员薪酬1 425万元；（3）存货盘亏损失37.5万元；（4）计提固定资产折旧630万元；（5）计提无形资产摊销525万元；（6）以现金支付业务招待费157.5万元。假定不考虑其他因素，甲公司2014年度现金流量表中“支付其他与经营活动有关的现金”项目的金额为（）

A.682.5万元

B.3 300万元

C.722.7万元

D.2 147.7万元

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第3题

【单选题】甲汽车销售公司2014年度销售小汽车取得不含税收入9000万元，出租闲置仓库取得租金收入200万元；接受其他企业捐赠的一批材料，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元；取得国债利息收入30万元；转让自己使用过的机器设备取得收入80万元；因债权人原因确实无法支付的应付款项30万元。该公司当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费80万元，则甲汽车销售公司2014年度准予在企业所得税前扣除的业务招待费金额为（）万元。

A.45

B.46

C.46.5

D.48

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第4题

甲公司在编制2017年度财务报表时，发现2016年度某项管理用无形资产未摊销，应摊销金额为20万元，甲公司将该20万元补计的摊销额计入2017年度的管理费用。不考虑其他因素，甲公司上述会计处理体现的会计信息质量要求是（）。

A.相关性

B.重要性

C.可比性

D.及时性

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第5题

某市生产企业为增值税一般纳税人，为居民企业。2019年度发生相关业务如下：（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元；（2）发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元。发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元（同期银行贷款利率为6％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元；（3）2017年度、2018年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元；（4）2019年度在A.B两国分别设立两个全资子公司，其中在A国设立了甲公司，在B国设立乙公司。2019年，甲公司亏损30万美元，乙公司应纳税所得额50万美元。乙公司在B国按20％的税率缴纳了所得税。（说明：该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回；1美元＝8元人民币

A.140

B.180

C.130

D.160

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第6题

甲建筑公司为A市增值税一般纳税人。2019年12月发生如下业务：承包B市一家制药厂厂房改造工程，当月取得工程总价款为5150万元，发生分包支出1800万元、取得分包企业开具的增值税普通发票。该业务适用一般计税方法计税，则下列关于当月该建筑公司应预缴增值税的计算中，正确的是（）。

A.5150÷（1+9%）×2%

B.5150÷（1+5%）×5%

C.（5150-1800）÷（1+9%）×2%

D.（5150-1800）÷（1+5%）×5%

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第7题

甲公司为增值税小规模纳税人，专门从事鉴证咨询服务。2019年8月发生如下业务：向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元；向某小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。则下列关于该公司当月应纳增值税计算的算式中，正确的是（）。

A.（5+3）×3%

B.5÷（1+3%）×3%

C.（5+3）÷（1+3%）×3%

D.（5+3）÷（1-3%）×3%

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第8题

外购的无形资产,其成本包括购买价款、相关税费（不包括一般纳税人购入时发生的增值税）以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

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第9题

甲公司2016年1月1日采用分期付款方式购入一项管理用无形资产（属于增值税免税项目），合同价款为1600万元，自2016年起每年年末付款400万元。假定银行同期贷款年利率为6%，甲公司另以现金支付相关税费13.96万元。该项无形资产购入当日即达到预定用途，预计使用寿命为10年，无残值，采用直线法摊销。已知4年期利率为6%的年金现值系数为3.4651，不考虑其他因素，该无形资产有关事项影响2016年度损益的金额为（）。

A.223.16万元

B.140万元

C.213.96万元

D.353.96万元

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第10题

一般纳税人企业购入固定资产和无形资产所支付的增值税进项税额，可以作为企业销项税额的抵扣。（）

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