【多选题】被审单位的下列控制中,可以使用审计抽样的有()。
A.信用部门经理在销售合同上签名批准赊销
B.操作人员在向某计算机数据处理系统输入数据前必须得到有关主管人员的签字授权
C.对被审单位存货盘点过程实施控制测试
D.由独立人员对销售发票的编制作内部核查并签字确认
A.信用部门经理在销售合同上签名批准赊销
B.操作人员在向某计算机数据处理系统输入数据前必须得到有关主管人员的签字授权
C.对被审单位存货盘点过程实施控制测试
D.由独立人员对销售发票的编制作内部核查并签字确认
第1题
A.信用管理部门经理按照本单位赊销政策进行信用批准,复核客户订购单,并在销售单上签字
B.对于超过既定信用政策规定范围的特殊销售交易,需要经过适当的授权
C.信用批准的目的是为了降低坏账风险,由信用管理部门负责,不能由销售经理负责
D.信用管理部门与销售部门不能是同一个部门,实行不相容岗位相互分离控制
第3题
A.单位在销售合同订立前,应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货以及收款方式等具体事项与客户进行谈判
B.谈判人员至少三人以上
C.谈判人员和订立合同的人员应该相分离
D.销售人员应当避免接触销货现款
第4题
A.批准赊销信用与发货开票相互独立
B.收取支票与收取现金由不同人员负责
C.记录销售收入和应收账款与收取货款相互独立
D.出纳员收到支票后登记银行存款日记账
第5题
A.审计人员从被审计账簿中摘录的资料
B.审计人员监盘存货取得的监盘表
C.审计人员动手编制的银行存款余额调节表
D.审计人员取得的被审计单位租赁合同
E.审计人员复印的被审计单位销售发票
第6题
A.被审计单位信息技术工作人员没有完全理解系统如何处理销售交易,为使系统能够处理新型产品的销售,可能错误地对系统进行更改
B.管理层可能与客户签订背后协议,对标准的销售合同作出变动,从而导致收入确认发生错误
C.软件中的编辑控制旨在发现和报告超过赊销信用额度的交易,但这一控制可能被逾越或规避
D.被审计单位信息技术工作人员没有完全理解系统如何处理销售交易,为使系统能够处理新型产品的销售,可能正确地对系统进行更改,但是程序员没能把此次更改转化为正确的程序代码
第7题
A.观察信用部门与销售部门是否相互独立
B.询问是否按期编制并向客户寄出对账单
C.审查有关凭证上内部检查的标记,评价内部检查有效性
D.验证销售退回是否由业务记录以外人员批准
第10题
A.与被审计单位治理层沟通
B.在出具审计报告时考虑被审计单位违反法律法规行为的影响
C.向监管机构报告
D.直接向法院起诉被审计单位
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