题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

A公司2x17年发生了1800万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，并已支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。A公司2x17年实现销售收入10000万元。2x17年12月31日，A公司因广告费支出形成的纳税调整额为（）。

A.300

B.1500

C.0

D.2000

答案

企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元;本题中的准备金支出可以税前扣除

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第1题

A公司2x17年发生了1800万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，并已支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。A公司2x17年实现销售收入10000万元。2x17年12月31日，A公司因广告费支出形成的纳税调整额为（）。

A.300

B.1500

C.0

D.2000

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第2题

24、8.某公司于2019年发生了500万元的广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。公司2019年实现销售收入3000万元。则下列说法中正确的有（）。

A.如果将其视为资产，其账面价值为0，计税基础为50万元

B.如果将其视为资产，其账面价值为500万元，计税基础为450万元

C.该公司2015年可以税前扣除的广告费为450万元

D.由此产生应纳税暂时性差异50万元

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第3题

25、8.某公司于2019年发生了500万元的广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。公司2019年实现销售收入3000万元。则下列说法中正确的有（）。

A.如果将其视为资产，其账面价值为0，计税基础为50万元

B.如果将其视为资产，其账面价值为500万元，计税基础为450万元

C.该公司2015年可以税前扣除的广告费为450万元

D.由此产生应纳税暂时性差异50万元

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第4题

M公司2×12年发生广告费支出3000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。M公司2×12年实现销售收入15000万元。M公司2×12年因该事项确认的暂时性差异为（）。

A.可抵扣暂时性差异750万元

B.0

C.应纳税暂时性差异750万元

D.可抵扣暂时性差异450万元

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第5题

8、M公司2×12年发生广告费支出3000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。M公司2×12年实现销售收入15000万元。M公司2×12年因该事项确认的暂时性差异为（）。

A.可抵扣暂时性差异750万元

B.0

C.应纳税暂时性差异750万元

D.可抵扣暂时性差异450万元

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第6题

7.根据税法规定，下列应该进行纳税调增的项目有（）。

A.已计入投资收益的国库券利息收入

B.企业发生的职工福利费支出没有超过工资总额14%的部分

C.已计入当期损益的公益性捐赠支出超过税法规定扣除标准的部分

D.支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金

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第7题

44、下列各项中，不应计入发生当期损益的有（）。

A.开发无形资产时发生的符合资本化条件的支出

B.无形资产的研究费用

C.无形资产后续支出

D.为宣传企业商标而支付的广告费

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第8题

下列各项中，一般应计入发生当期损益的有（）。

A.开发无形资产时发生的符合资本化条件的支出

B.无形资产的研究费用

C.无形资产费用化后续支出

D.为宣传企业上标而支付的广告费

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第9题

甲公司2×17年实现利润总额3 640万元，当年度发生的部分交易或事项如下：（1）自3月20日起自行研发一项新技术，2×17年以银行存款支付研发支出共计680万元，其中研究阶段支出220万元，开发阶段符合资本化条件前支出60万元，符合资本化条件后支出400万元，研发活动至2×17年底仍在进行中。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（2）7月10日，自公开市场以每股5.5元购入20万股乙公司股票，作为其他权益工具投资核算。2×16年12月31日，乙公司股票收盘价为每股7.8元。税法规定，企业持有的股票等金融资产以取得成本作为计税基础。（3）2×16年发生广告费2 000万元。甲公司当年度销售收入9 800万元。税法规定，企业发生的广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。其他有关资

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第10题

2x17年4月1日，A公司支付价款206万元（含已宣告但尚未发放的现金股利6万元）购入甲公司股票并分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，另外支付交易费用0.5万元；2x17年4月30日，收到购买的股票价款中所包含的现金股利；2x17年12月31日，甲公司股票的公允价值为280万元；2x18年2月20日，A公司将甲公司股票售出，实际收到价款300万元。A公司出售甲公司股票日，记入”投资收益”科目的金额为（）。

A.93.5万元

B.94万元

C.99.5万元

D.100万元

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第11题

9、2x17年4月1日，A公司支付价款206万元（含已宣告但尚未发放的现金股利6万元）购入甲公司股票并分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，另外支付交易费用0.5万元；2x17年4月30日，收到购买的股票价款中所包含的现金股利；2x17年12月31日，甲公司股票的公允价值为280万元；2x18年2月20日，A公司将甲公司股票售出，实际收到价款300万元。A公司出售甲公司股票日，记入”投资收益”科目的金额为（）。

A.93.5万元

B.94万元

C.99.5万元

D.100万元

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