题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

甲公司2×18年度税前会计利润为1 000万元，所得税税率为25%。　　（1）甲公司全年应付职工薪酬为285万元，其中：工资、薪金为200万元，职工福利费30万元，工会经费5万元，因现金结算股份支付确认管理费用50万元；假定甲公司全年无其他纳税调整因素。（2）税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除；与股份支付有关确认的费用于实际支付时可税前抵扣。编制甲公司2×18年与所得税相关的会计分录。

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更多“甲公司2×18年度税前会计利润为1 000万元，所得税税率为…”相关的问题

第1题

甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25％，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.1000×25%-10-20=220万元

B.1000×25%-10=240万元

C.1000×25%=250万元

D.1000×25%-20=230万元

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第2题

甲公司2019年度境内应纳税所得为300万元；来源于境外分支机构的应税所得为150万元，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知甲公司适用的企业所得税税率为25%，已在境内预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2019年企业所得税时，应补缴的税款为（）万元。

A.（300+150）×25%-40-30=42.5万元

B.（300+150）×25%-150×25%-30=45万元

C.（300+150）×25%-30=82.5万元

D.300×25%+（40-150×25%）-30=47.5万元

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第3题

1. 甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25％。该企业2013年度利润总额为200万元，发生的应纳税暂时性差异为20万元，发生可抵扣暂时性差异为60万元，递延所得税期初余额为0。无其他纳税调整事项。甲公司2013年度应确认的所得税费用为（）万元。 A．40 B．45 C．50 D． 60

A.40

B.45

C.50

D.60

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第4题

3. 甲公司2013年实现税前利润500万元，本年度职工工资超过计税标准100万元，发生应纳税暂时性差异为200万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税率为25％，2013年年初不存在暂时性差异。则2013年甲公司的净利润为（）。 A．250万元 B．350万元 C．125万元 D．450万元

A.250万元

B.350万元

C.125万元

D.450万元

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第5题

乙公司为家电生产企业，共有职工100名，其中85名为直接参加生产的职工，15名为总部管理人员。2017年12月，甲公司以其生产的每台成本为0.45万元的电暧器作为年度福利发放给公司全体职工。电暖器不含增值税市场售价每台0.5万元，甲公司适用的增值税税率为17%。下列有关甲公司此项业务账务处理的表述中，其正确的会计分录内容包括

A.借：生产成本 497 250

B.借：管理费用 87 750

C.贷：应付职工薪酬——非货币性福利 585 000

D.贷：应付职工薪酬——非货币性福利 526 500

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第6题

4.甲公司持有的某项可供出售金融资产，成本为200万元，2013年年末其公允价值为240万元，甲公司适用的所得税税率为25％。2013年年末因该项金融资产对甲公司所得税费用的影响额为（）万元。 A.60 B.10 C.－10 D.0

A.60

B.10

C.－10

D.0

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第7题

甲公司为增值税一般纳税企业。2x14年度，甲公司主营业务收入为1000万元，增值税销项税额为170万元；应收账款期初余额为100万元，期末余额为150万元；预收账款期初余额为50万元，期末余额为10万元。假定不考虑其他因素，甲公司2x14年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为（）。

A.1080万元

B.1160万元

C.600万元

D.1260万元

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第8题

某通讯公司（企业所得税税率15%）2019年1月1日向母公司（企业所得税税率25%）借入2年期贷款5000万元用于购置原材料，约定年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%。2020年电子公司企业所得税税前可扣除的该笔借款的利息费用为（）万元

A.1000

B.500

C.350

D.0

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第9题

3．甲公司2012年末“递延所得税资产” 账户的借方余额为100万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为25％，预计未来不会发生变化。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2013年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为6 600万元，2013年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元。则甲公司2013年应确认的递延所得税收益为（）万元。 A.50万元 B. 75万元 C.150万元 D.175万元

A.50万元

B.75万元

C.150万元

D.175万元

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第10题

某公司的资本构成情况如下：发行债券20万元，年利率5%，公司在外流通的普通股为10万股（面值1元)，公司的优先股500股，每股面值20元，年股利率6.25%。该公司的息税前利润为10万元，所得税税率为25%。计算该公司的财务杠杆度。

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