题目内容
(请给出正确答案)
[单选题]
【单选题】某工业企业2013年销售(营业)收入为1800万元,当年实际发生广告费支出350万元;2014年销售收入1900万元,出租房屋取得收入100万元;转让商标所有权取得收入240万元;将市价为60万元的外购工程物资用于本企业厂房建设;当年实际发生广告费支出200万元。则该企业2014年准予在企业所得税前扣除的广告费为()万元。
A.120
B.200
C.280
D.300
答案
(1)会计利润=5600-4000+800-694+40-300-760-200+34+100-250=370(万元)(2)国债利息收入属于免税收入,应调减所得额40万元。(3)技术开发费调减所得额=60×50%=30万元 (4)业务招待费的60%=70×60%=42(万元) 销售收入的5‰=(5600+800)×5‰=32(万元)按照规定税前扣除数额应为32万元,应调增应纳税所得额=70-32=38(万元)(5)取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入,应调减应纳税所得额34万元。 (6)向供应商支付的违约金可以扣除捐赠扣除标准=370×12%=44.4(万元)实际捐赠额38万元小于扣除标准44.4万元,可按实捐数扣除,不做纳税调整。(7)应纳税所得额=370-40-30+38-34=304(万元)(8)应缴纳企业所得税=304×25%=76(万元)
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