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[单选题]

税务师受托对某企业进行2021年企业所得税汇算清缴纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2021年度决算报表己编制完成，对于该错账的正确账务调整是（）。

A.借：库存商品20000 贷：主营业务成本20000

B.借：库存商品20000 贷：本年利润20000

C.借：库存商品20000 贷：以前年度损益调整20000

D.借：主营业务成本20000 贷：本年利润20000

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更多“税务师受托对某企业进行2021年企业所得税汇算清缴纳税审核时…”相关的问题

第1题

某税务师2021年4月受托为甲企业（一般纳税人）审核上年度所得税的纳税情况，在审查时发现该企业2020年12月没收的高档化妆品逾期包装物押金10000元仍在其他应付款中挂账，也没有进行税务处理。若该企业2020年度决算报表已编制，则下列调账分录正确的是（）。（消费税税率15%）

A.借：其他应付款10000贷：营业外收入10000

B.借：其他应付款10000贷：以前年度损益调整10000

C.借：以前年度损益调整1327.43贷：应交税费一应交消费税1327.43

D.借：其他应付款10000贷：以前年度损益调整8672.57应交税费一应交消费税1327

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第2题

注册税务师受托对某企业个人所得税纳税情况进行审查,发现该企业应支付给某职工工资1600元,单位为其固定负担税款50元,企业计算个人应负担个人所得税款=(1600-800)×10%-25-50=5元,企业实付该职工工资 1595元,注册税务师审核后,认为企业存在的纳税问题是() 。

A.应税项目错误

B.扣除费用错误

C.适用税率错误

D.未将不含税收入换算为含税收入额计税

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第3题

注册税务师受托对某企业进行纳税审查，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料30000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为80000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为100000元，本期销售成本发生额为120000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为()

A.0.167

B.0.1

C.0.136

D.0.079

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第4题

注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份购进材料时，将应计入材料成本的运输费用10000元计入了销售费用，经核实当月期末材料结存成本为40000元，期末在产品结存成本为60000元，期末完工产品结存成本为150000元，本期销售成本发生额为100000元，则注册税务师调账时采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为()。

A.2.86%

B.3.23%

C.4%

D.10%

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第5题

税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为70000元，期末产成品结存成本为130000元，本期销售成本发生额为200000元，该企业生产与销售保持均衡，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为()。

A.0.08

B.0.05

C.0.04

D.0.0444

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第6题

注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为()

A.0.08

B.0.05

C.0.04

D.0.044

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第7题

税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，其处理正确的有（)。

A.将购买国库券的利息作为免税收益申报

B.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报

C.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报

D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报

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