题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

甲公司属于增值税一般纳税人，2013年1月1日，甲公司应收账款的借方余额为300万元，其他应收款的余额为0，坏账准备贷方余额30万元，假定甲公司坏账准备的计提比率为应收款项的10%，并且下列各项应收款项在年末均未收回，甲公司2013年的相关交易事项如下：（1）7月3日，甲公司在材料采购过程中发生材料毁损，按照保险合同的规定，应由保险公司赔偿损失10万元。（2）10月5日，甲公司以银行存款替职工李某垫付应由其个人负担的房租0.5万元。（3）11月10日，由于乙公司破产，甲公司已经确定因3月份销售商品应收乙公司的货款20万元无法收回。（4）12月30日，甲公司收到2012年已做坏账转销的应收账款5万元，已存入银行。（5）12月31日，甲公司销售给丁公司一批原材料，价款为100万元（不含增值税），假定已经办妥托收承付手续，丁公司尚未付款。（6）12月31日，甲公司为租入包装物支付的押金为5万元。（4）2013年12月31日，甲公司应收账款的账面余额为（）万元

A.417

B.397

C.400

D.377

答案

B、397

2013年12月31日甲公司应收账款的账面余额=300-20（资料3）+（5-5）（资料4）+100×（1+17%）（资料5）=397（万元）

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更多“甲公司属于增值税一般纳税人，2013年1月1日，甲公司应收账…”相关的问题

第1题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年9月3日，甲公司向乙公司销售商品600件，每件标价为3 000元(不含增值税)，实际成本为2 500元。按照约定，甲公司给予乙公司10%的商业折扣。当日商品发出，符合收入确认条件。9月18日，甲公司收到货款。假定不考虑其他因素，甲公司应确认的商品销售收入为()元。

A.1 620 000

B.1 895 400

C.1 500 000

D.1 800 000

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第2题

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年1月1日，与乙公司签订协议销售商品一批，

增值税专用发票上注明价格为100万元，增值税税额为17万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2013年应确认的收入为（）万元。

A.100

B.80

C.84

D.4

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第3题

甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2013年3月，该厂销售化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售护肤护发产品取得不含增值税销售收入80万元，将化妆品与护肤护发产品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知化妆品的消费税税率为30%，则该企业当月应纳消费税税额为()万元。

甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2013年3月，该厂销售化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售护肤护发产品取得不含增值税销售收入80万元，将化妆品与护肤护发产品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知化妆品的消费税税率为30%，则该企业当月应纳消费税税额为（)万元。

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第4题

【例题1·单选题】（2013年改）甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.113×13%=14.69（万元）

B.（113+11.3）×13%=16.159（万元）

C.113÷（1+13%）×13%=13（万元）

D.（113+11.3）÷（1+13%）×13%=14.3（万元）

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第5题

腾飞公司是一生产企业，属于增值税一般纳税人，2013年11月发生下列相关业务：（1）购进A类原材料，增

腾飞公司是一生产企业，属于增值税一般纳税人，2013年11月发生下列相关业务：

（1）购进A类原材料，增值税专用发票注明买价2000万元，发票当期通过认证。

（2）为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，收购发票上注明买价500万元。

（3）购进B类辅助材料一批，普通发票上注明价款23．4万元。

（4）将生产的甲产品对外销售，含增值税售价为5850万元，按照含税价格给予对方10％的折扣，折扣额与销售额已在同一张专用发票上注明。

（5）将生产的乙产品委托兴隆公司代销，已经发出商品成本550万元，不含增值税售价1000万元，尚未收到代销清单（发出代销货物不到90天）。

（6）部分自产丙产品被在建工程领用，成本200万元，市场无同类产品售价。

（7）因管理不善损失部分当期购进的A材料，该部分材料账面价值为100万元。

（8）上期期末未抵扣的留抵进项税为130万元。

要求：根据以上资料，计算并回答下列问题。

（1）计算本期允许抵扣的进项税额。

（2）计算本期销项税额。

（3）计算本期应缴纳增值税。

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人，2013年12月31日购人不需要安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备价

A.A.72

B.B.120

C.C.140.4

D.D.168.48

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第7题

A公司是一家科技有限公司，属于营业税改征增值税试点地区的一般纳税人，主要从事科研教育业务。2013年2月，A公司为甲公司提供科教服务，开出的增值税专用发票上注明的销售额为3600万元，增值税税额为216万元，增值税征收率为6%，款项尚未收到;当月，A公司将部分科教业务，以888万元的价格转分给不属于营业税改征增值税试点地区的一般纳税人乙公司，收到乙公司开出营业税发票，款项尚未支付。则因A公司接受乙公司的科教服务，可抵减的增值税额是()万元。

A.216

B.50.26

C.166.26

D.266.26

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第8题

甲公司和乙公司均属于增值税一般纳税人，增值税税率为17%，甲公司于2012年7月1日销售给乙公司一批笔记本电脑，含增值税的价款为80000万元，乙公司于当日开出六个月承兑的不带息商业汇票。乙公司到2012年12月31日尚未支付货款。由于乙公司财务发生困难，短期内不能支付货款。2013年1月10日甲公司和乙公司签订协议，甲公司同意乙公司以其所拥有的丙公司股票和一批产品偿还债务，乙公司持有丙股票作为可供出售金融资产核算，该股票的账面价值为40000万元(成本为41000万元，公允价值变动贷方余额1000万元)，债务重组日该股票的公允价值为39000万元，甲公司取得后划分为交易性金融资产管理;乙公司用以抵债的产品的成本为20000万元，公允价值和计税价格均为30000万元，甲公司取得后作为原材料管理。假定甲公司为该项应收债权提取了8000万元坏账准备。甲公司和乙公司已于2013年1月20日办理了相关转让手续，并于当日办理了债务解除手续。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。乙公司(债务人)因该债务重组业务影响利润总额金额为()万元。

A.14000

B.13900

C.5900

D.14300

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第9题

甲公司是一家工业生产企业，属增值税一般纳税人，采用实际成本计价核算材料成本，2013年4月1日该公司购入M材料100件，每件买价为1500元，增值税税率为17％，发生运费，取得运输业增值税专用发票，发票上注明不含税价款2200元（增值税税率为11%），保险费540元，装卸费610元，验收入库时发现损耗了3件，属于合理损耗范畴，则该批材料的单位入账成本为每件（）元

A.1579.34

B.1583.42

C.1478.43

D.1580.93

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第10题

甲公司属于营业税改征增值税试点地区的小规模纳税人，主要从事货物运输业务。2013年5月，A公司因提供运输劳务开出增值税专用发票，发票注明的不含税销售额是50 000元，增值税征收率是3%，款项尚未收到。当月，甲公司将该运输劳务的一部分转分给不属于营业税改征增值税试点地区的小规模纳税人乙公司，并收到乙公司开出的营业税发票20 600元，款项已经支付，则下列关于甲公司的处理正确的是()。

A.开出增值税专用发票时，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”1 500元

B.开出增值税专用发票时，贷记“应交税费——应交增值税”1 500元

C.收到营业税发票时，借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”600元

D.收到营业税发票时，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”600元

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第11题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售份格为每件2万元（不含增值税）。不考虑其他相关税费，甲公司在2013年因该项业务应计入管理费用的金额为（）万元

A.600

B.770

C.1000

D.1170

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