题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

M国A企业2020年是我国的非居民企业，2020年该企业取得如下所得：（1）在我国设立了机构场所B，并通过B在为境内外提供劳务。2020年，A公司通过机构场所B取得我国应税所得400万元，在境外取得应税所得600万元。（2）取得境外某公司支付的特许权使用费所得150万元。（3）在我国投资设立了子公司C，并取得C公司分配的股息红利所得5000万元，取得C公司支付的借款利息500万元。（4）在境外为境内子公司C提供劳务，取得所得300万元。（5）将子公司C的部分股权转让给境内某公司，取得财产转让所得2000万元。（1）下列有关A公司2020年取得所得说法正确的是（）。

A.A公司通过境内机构场所B取得的1000万元均应在我国交税

B.A公司从境外取得的特许权使用费所得应在我国交税

C.A公司从境内C公司分配的股息红利所得在我国免税

D.A公司在境外为境内C公司提供劳务所得300万元应在我国交税

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第1题

甲公司为我国居民企业，乙公司为其设在M国的全资子公司。2020年4月乙公司对2019年利润进行分配。乙公司2019年实现的应纳税所得额为100万美元（假设M国与我国对应纳税所得额的核算规则一致，M国的企业所得税税率为30%，预提所得税税率为10%）。若乙公司对2019年税后利润的分配比例为50%，则甲公司从乙公司分得股息的可以抵免的税额为（）万美元【考虑预提所得税】

A.12.5

B.15

C.16

D.以上都不对

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第2题

某居民企业在A国的境外子公司于2020年12月1日股东会决定，将分别属于2018年2000万元的未分配利润和2019年3000万元的未分配利润进行分配。则这5000万元股息在该居民企业应纳我国企业所得税中计算抵免的年度是（）。

A.2018年

B.2019年

C.2018年和2019年

D.2020年

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第3题

我国居民企业（适用25%的企业所得税税率）在乙国设立一个全资子公司。2020年该公司取得乙公司分回的利润360万，乙国公司的当年利润缴纳乙国企业所得税200万元，当年税后利润的50%用于分配，乙国预提所得税税率10%，则该企业来源于乙国的应纳税所得额是（）万元。

A.360

B.460

C.500

D.600

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第4题

某居民企业甲在A国的分公司按照A国法律规定，计算当期利润年度为每年的10月1日至次年的9月30日。该公司按照A国规定计算2019年10月1日至次年9月30日期间（A国2019-2020年度）的营业利润及其已纳税额，在我国计算抵免境内外应纳税额的年度是（）。

A.2018年

B.2019年

C.2020年

D.2021年

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第5题

9.甲企业是我国的非居民企业且未在我国境内设立机构、场所，其从中国境内取得的财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（）

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第6题

中国居民企业A持有甲国非居民企业B 55%股份，B持有乙国非居民企业C 60%股份。按照我国受控外国公司判定中股份控制的界定标准，A企业持有C企业股份为

A.33%

B.55%

C.60%

D.以上都不对

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第7题

A基金在我国境外某群岛注册并设置总部，该群岛系低税率地区。香港B公司和浙江C公司在浙江签约设立杭州D公司，其中B公司占95%的股权，后D公司获杭州公路收费权。F公司在该群岛注册成立，持有B公司100%的股权。随后，A基金通过认购新股方式获得了F公司26%的股权，多年后又将该股权转让给境外M上市公司。M公司对外披露其实际收购标的为D公司股权。经查，A基金、F公司和M公司均不从事实质性经营活动，F公司股权的转让价主要取决于D公司的估值。对此，根据我国税法，下列哪些说法是正确的？

A.A基金系非居民企业

B.D公司系居民企业

C.A基金应就股权转让所得向我国税务机关进行纳税申报

D.如A基金进行纳税申报，我国税务机关有权按照合理方法调整其应纳税收入

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第8题

我国居民企业A公司2020年度境内应纳税所得额为3000万元，来自于P国分支机构的应纳税所得额为150

0万元(人民币，下同)，该所得在P国已缴纳企业所得税税额200万元。已知，A公司适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税税额300万元。A公司汇算清缴2020年企业所得税时，应补缴的税款为()万元。

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第9题

10、中国居民企业A持有甲国非居民企业B 55%股份，B持有乙国非居民企业C 60%股份。按照我国受控外国公司判定中股份控制的界定标准，A企业持有C企业股份为（）

A.33%

B.55%

C.60%

D.以上都不对

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第10题

中国居民企业A持有甲国非居民企业B 55%股份，B持有乙国非居民企业C 60%股份。按照我国受控外国公司判定中股份控制的界定标准，A企业持有C企业股份为（）

A.33%

B.55%

C.60%

D.以上都不对

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第11题

一、单项选择题 1.非居民企业（在我国未设立机构、场所）取得来自于中国境内的下列所得实行差额征税的是（）。 A.利息所得 B.股息所得 C.特许权使用费所得 D.财产转让所得 2.2018年12月，境内甲公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付股息的不含所得税所得270万元，甲公司应扣缴企业所得税（）万元。 A.27 B.30 C.36 D.90 3.境内甲公司在A国有一分支机构，2018年甲公司境内所得100万元，A国分支机构亏损160万元。则分支机构的亏损额中可以无限期向后结转弥补的是（）万元。 A.0 B.60 C.100 D.160 4.境内甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年度取得境内应纳税所得额100万元，境外分公司应纳税所得额160万元，在境外已缴纳企业所得税30万元。2018年度甲公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税（）万元。 A.25 B.35 C.55 D.65 5.中国居民企业A公司，在乙国投资设立了B公司。乙国政府与我国签

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